Берется ли налог с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля -в каких случаях необходимо платить?

Сделки, приносящие прибыль продавцу, облагаются налогом на доходы. Не является исключением и продажа автомобиля. Однако с 2019 года в НК РФ внесены изменения, расширившие список лиц, освобождаемых от уплаты НДФЛ при продаже своего авто.

Законодательная база

фото 1Основным правовым актом, определяющим обязанность резидентов уплачивать налоговые сборы, является Налоговый кодекс РФ. Продажа авто облагается налогом на доходы физических лиц, которому посвящена Глава 23 указанного кодекса.

Отдельные статьи главы 23 определяют круг налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговую базу, условия уплаты и освобождения от налога.

Нужно ли платить налог с продажи авто

Продажа автомобиля считается доходом, полученным в денежной форме. В соответствии с этим такая сделка попадает под действие статьи 210 НК РФ и облагается НДФЛ.

Также законодательством установлен специальный трехлетний срок владения вещью, по истечению которого сделка по его продаже не подлежит налогообложению. В статье 217 НК РФ перечислен длинный перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. В пункте 17.1 статьи указано, что налог не оплачивается при продаже имущества, находившегося во владении 3 года и более. Например, машина была куплена за 330 тыс. рублей и продана за 345 тыс. рублей. Прибыль продавца составила 15 тысяч, но так как авто находилось в собственности более 3 лет, то он не уплачивает транспортный налог.

Еще одно послабление касается стоимости транспортного средства. Если авто было продано за цену менее 250 тыс. рублей, то платить НДФЛ не нужно, даже если при продаже продавец извлек доход.

Какой налог для физических лиц

фото 2Налог на доходы физлиц составляет 13 %. Следует учитывать, что налогообложению подлежит не вся сумма продажи, а лишь полученная прибыль. Например, если она составила 100 тыс. руб., то сумма налога рассчитывается из этой суммы и составляет 13 тыс. Для нерезидентов РФ сумма налога выше — 30 % от дохода.

Подавать декларацию за предыдущий год следует до 30.04 последующего года. От подачи декларации освобождаются продавцы, владевшие автомобилем более 3 лет.

Подать декларацию можно по интернету, либо при личном посещении отделения. При подаче нужно предоставить:

  • декларацию 3-НДФЛ (заполняется специальной программой);
  • паспорт;
  • свидетельство ИНН;
  • копию ПТС проданного авто; ;
  • документальные свидетельства наличия или отсутствия дохода (старый ДКП, иные подтверждения).

Необлагаемая сумма налога

фото 3При расчете НДФЛ устанавливается необлагаемая налогом сумма в размере 250 тыс. руб. Если цена машины в договоре купли-продажи меньше указанной суммы, то налоговый сбор вовсе не взимается. Если выше — то налогообложению подлежит доход, превышающий данную сумму.

Освобождение от налога

Полностью освобождаются от уплаты НДФЛ следующие категории продавцов:

  • владевшие машиной более 3 лет;
  • не получившие прибыль от продажи;
  • продавшие авто за сумму менее 250 тыс. руб.;
  • потратившиеся в один налоговый год на покупку нового автомобиля сумму, превышающую цену продажи старого.

Как рассчитать налог с продажи

Расчет НДФЛ осуществляется очень просто. Из цены продажи нужно вычесть цену покупки, получив тем самым извлеченный доход. Затем полученную сумму необходимо умножить на 0,13 % (13-процентная налоговая ставка) или на 0,3, если продавец не является резидентом РФ.

Пример
Транспортное средство было куплено за 250 тыс. рублей, продано за 300 тыс. руб., срок владения составил 2 года 6 месяцев. Полученный доход — 50 тыс. руб., умножив на 0,13, получаем необходимую для уплаты сумму в 6 500 руб.

Налог с продажи подаренного автомобиля

фото 4Дарение и последующая продажа дара с точки зрения налогового законодательства также считается извлечением дохода.

Важно
У налогообложения подаренных автомобилей есть несколько важных нюансов, которые можно рассмотреть на примере.

Дар по гражданскому законодательству всегда является безвозмездным, поэтому у него нет указанной стоимости покупки. Однако даритель при его приобретении тратил деньги, то есть формальная стоимость подарка фигурирует в документах.

Сам договор дарения также подлежит налогообложению, так как одаряемый извлекает доход в виде дара. Например, родственник подарил продавцу автомобиль стоимостью 1 миллион руб. В последующий год одаряемый оплатил сбор в размере 130 тыс. руб. (13 %) от суммы стоимости дара. Именно эта сумма и будет применяться при определении расходов продавца, связанных с приобретением транспортного средства.

Если одаряемый владел подарком больше 3 лет, то при продаже автомобиля он будет освобожден от уплаты НДФЛ. Однако если он продаст авто раньше вышеуказанного срока, то ему придется уплатить сбор в пользу государства. При расчете суммы сбора из стоимости продажи (например, 500 тыс. руб.) нужно вычесть расходы на приобретение (130 тыс. руб.) и умножить результат на 0,13. При такой схеме сумма, которую придется заплатить, составит 48 100 руб.

Как не платить налог с продажи автомобиля?

фото 5Есть несколько хитростей, позволяющих полностью освободиться от уплаты НДФЛ.

Владеть автомобилем более 3 лет — такие лица не обязаны уплачивать сбор.

Продать машину дешевле цены покупки. Так как машина является амортизационным товаром, то обычно ее стоимость со временем уменьшается. Поэтому подавляющее число продавцов освобождается от уплаты, так как не получают прибыли.

Приобретение в один налоговый год машины за большую сумму. В этом случае будет применен налоговый вычет. Если сумма расходов на покупку превысит стоимость продажи старого авто, то платить НДФЛ не придется.

Указать в договоре стоимость менее 250 тыс. рублей.
Незаконный, но эффективный способ ухода от налогов, очень часто применяемый в России. В договоре просто указывается цена меньше необлагаемого максимума в 250 тыс. рублей. Однако нужно знать, что применение такого способа может привести не только к проблемам с налоговой. При расторжении сделки или признании ее незаконной или ничтожной возврату подлежат деньги, указанные в тексте договора. В этом случае можно потерять сумму, значительно превышающую гипотетический сбор.

Заключение

Строгость отечественного налогового законодательства в области уплаты НДФЛ компенсируется широкими льготами, позволяющими не платить налог. У продавца есть несколько законных оснований и один незаконный способ освободить себя от уплаты сборов после продажи автомобиля.

Полезное видео

Здесь рассказывают когда нужно подавать налоговую декларацию при продаже машины:

Налог с продажи машины в 2021 году

Что чаще всего продается из имущества? Правильно, автомобили. А при продаже имущества собственник получает что? Доход (для тех, кто не знает: по закону, к доходу приравнивается выручка от реализации, если не доказано обратное). А с дохода, на основании ст. 210 Налогового кодекса РФ, платятся налоги, а точнее — НДФЛ.

Если продолжить логическую цепочку, то получается, что при каждой смене владельца авто, старому хозяину необходимо уплатить налог с продажи машины в размере 13%. Но это противоречит здравому смыслу. Или не противоречит? Давайте разбираться.

В каких случаях платить налог не нужно

Кто и как бы не критиковал законодательную базу РФ, в налогообложении дохода от продажи ТС есть и логика, и здравый смысл – законодатель четко и, на взгляд редакции сайта ВКредитбе.РУ, вполне справедливо оговорил ситуации, когда НДФЛ при смене «ласточки» не уплачивается.

1. Отсутствие дохода. Даже далекий от автомобильной среды человек понимает, что с каждым годом любой, в том числе и мало эксплуатируемый автомобиль теряет в цене. Примерно 9,8-16,5% в год – зависит от марки и модели машины. Это означает, что при продаже подержанного авто получить доход невозможно.

Но это нужно доказать в налоговой инспекции, чтобы доход не был приравнен к выручке от реализации. Доказательством служат 2 договора купли-продажи: один, по которому машина была приобретена, и второй, по которому продана. Если в первом договоре цена хотя бы на 1 рубль выше, дохода нет.

Проиллюстрируем сказанное на конкретном примере:

В 2017 году гр. А купил за 629 000 руб. автомобиль Chevrolet Niva, а в начале 2019 года смог продать за 628 000 руб. (высокая цена из-за тюнинга). Дохода нет, а, следовательно, нет базы для уплаты налогов. Но это вовсе не означает, что бывший владелец освобождается от подачи декларации. Ее нужно заполнить и предоставить налоговому инспектору вместе с договорами покупки и продажи.

2. Сумма сделки. При отсутствии договора покупки ТС, также можно не уплачивать НДФЛ. Но не все продавцы знают, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля. Это 250 000 руб. (цифра привязана к налоговому вычету и его возврату).

Внимание: такая возможность ухода от уплаты налога при продаже автомашины существует только у резидентов РФ. Нерезиденты подоходный налог уплачивают в размере 30%.

3. Срок владения. В НК РФ для продавцов движимого и недвижимого имущества установлен так называемое минимальное время владения, в рамках которого уплачиваются налоги при отчуждении имущества по договорам купли-продажи.

Для транспортных средств такой срок составляет 3 года. Это означает, что при продаже автомобиля через 3 года и 1 день, независимо от цены покупки и продажи, налог не будет уплачиваться. Такой вывод вытекает из ст. 217 НК РФ – «не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».

Пример:

Любить старинных автомобилей случайно в 2015 году купил ГАЗ-21 «Волга» 1956 года выпуска за 150 000 руб. Более 3 лет он потратил на восстановление первоначального вида ретро-автомобиля. При этом все работы выполнял самостоятельно. В 2019 году эта машина была продана с аукциона за 15,5 млн. руб. в результате чего владелец смог получить прибыль в размере 15,35 млн. руб. Доход есть, но налог уплачивать не придется из-за срока владения ТС более 3 лет.

Время владения начинается с даты заключения договора купли-продажи, а не постановки ТС на учет в МРЭО или его снятия (это для транспортного налога важно, за кем числится машина). Такая норма появилась после вступления в силу в 2011 г. нормативных актов Госавтоинспекции, позволяющих осуществлять продажу автомашины без снятия с учета.

Если автомобиль получен в собственность по другим основаниям, то датой владения считается:

  • при наследовании – день открытия дела о наследстве у нотариуса, т.е. день смерти владельца;
  • дарении – со дня подписания соответствующего договора.

4. Вид сделки. При продаже автомобиля, владелец получает денежную компенсацию. А это доход, который подлежит налогообложению. Договор дарения – безвозмездная сделка, не ведущая к возникновению каких-либо обязательств перед ИФНС. Прежний хозяин не должен подавать декларацию о доходах и уплачивать налог.

А вот у получателя подарка как раз такие обязательства возникают, если он не является родственником дарителя. Ведь доход уже получен новым владельцем. Он должен подать декларацию по ф. 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Важно: оформление дарственной в целях ухода от уплаты налогов может быть признано притворной (ст. 170 ГК РФ), а потому недействительной.

В каких случаях налог платится

Обязанность платить налог при реализации автомашины возникает при наличии следующих условий. Во-первых, в собственности ТС должно находиться не более 36 месяцев. Кстати, для нерезидентов такое же условие начало действовать для договоров купли-продажи, заключенных после 1.01.2019 г. (с 01.01.2021 г. нерезиденты также не будут платить налоги по проданным машинам при эксплуатации их более 3 лет).

Читайте также  Где поставить машину на учет в Екатеринбурге

Во-вторых, при соблюдении первого условия, продавец должен получить реальный доход, а не выручку от реализации. Прибыль у продавца возникает в двух случаях:

  • продажная цена была выше стоимости покупки;
  • не сохранился договор покупки, в связи с чем нет возможности доказать понесенные затраты по приобретению авто.

Следует отметить, что НДФЛ необходимо платить по всем сделкам по продаже автомобилей, при этом затраты и выручка суммируются.

Пример:

Гражданин К. продал два ТС. Один за 1,6 млн. руб., второй за 2,1 млн. руб. При этом покупать первую машину пришлось за 2,3 млн. руб., вторую за 1,3 млн. руб. Документы, подтверждающие сделку и по приобретению, и по продаже, на руках имеются. В результате ему придется заплатить налог всего со 100 000 руб. (1,6 млн. руб. + 2,1 млн. руб. – 2,3 млн. руб. – 1.3 млн. руб). Как правильно поступить в этом случае – ниже.

Внимание: трейд ин относится к купле-продаже автомобиля с соответствующими последствиями.

Размер налога

Какой налог с продажи автомобиля в 2021 году? При реализации ТС, подоходный налог уплачивается в размере:

  • 13% – резидентами;
  • 30% – нерезидентами.

База для исчисления налога

В начале следующего года, после сделки, наступает период подачи декларации. При ее заполнении нужно рассчитать, с какой суммы платится налог с продажи авто.

В соответствии с НК РФ, базой для начисления налога при реализации имущества является доход от продажи за минусом вычета. Под вычетом понимаются или затраты на приобретение проданного авто (если сохранился договор) или так называемый «налоговый вычет», которым можно воспользоваться раз в году.

Пример расчета налога

Для того, чтобы на цифрах показать расчет налога от продажи ТС, смоделируем несколько ситуаций.

1. Гражданин М. продал свой автомобиль «Тойота» за 1,7 млн. руб. в сентябре 2019 года. Купил он ее в октябре 2016 года за 1,9 млн. руб. Минимальный срок владения не выдержан всего в 1 месяц. Поэтому требуется подача декларации и оплата налога на продажу имущества.

Так как у М. имелись на руках договора купли-продажи авто, то он легко доказал, что реального дохода нет, а, следовательно, нет и налога (1,7 – 1,9).

2. Гр. К. получил в наследство «Жигули» в 2019 г. и сразу же их продал за 120,0 тыс. руб. Декларация составляется. Указывается доход от продажи в сумме 120,0 тыс. руб. и сразу же применяется налоговый вычет (120,0 – 250,0). В результате ничего платить не нужно.

3. Брат К. получил в наследство «Мицубиси» и также продал машину, но за 1,9 млн. руб. Так как нет вычета затрат на приобретение, налог нужно платить в сумме 247,0 тыс. руб. (1900,0*13/100). При составлении декларации, бывший собственник воспользовался правом провести налоговый вычет. В результате налогооблагаемая база была уменьшена и составила 1,65 млн. руб. (1900,0 – 250,0). Налог был уплачен в сумме 214,5 тыс. руб.

4. Автомобиль был куплен за 160,0 тыс. руб. Продан через 2 года за 320,0 тыс. руб. При составлении декларации, продавец может воспользоваться вычетом, но только одним, на выбор.

Если использовать вычет затрат на приобретение, то сумма налога составит 20,8 тыс. руб. [(320,0-160, 0)*13/100]. Если применить налоговый вычет, то сумма налогового платежа уменьшится значительно. Расчет в этом случае простой: 320,0 тыс. руб. (выручка от продажи) – 250, 0 тыс. руб. (налоговый вычет) = 70,0 тыс. руб. (новая база для начисления налога). Тогда сумма фискального платежа составит 9,1 тыс. руб. (70*13/100).

Сроки и порядок уплаты налога

Уплата налога начинается с расчета налогооблагаемой базы, который проводится в декларации. Она подается в 2021 году до 4 мая. Но, так как первые майские дни являются праздниками, реально сдать декларацию можно до 30 апреля.

На сегодня существует 3 варианта сдачи декларации:

  • лично;
  • по почте заказным письмом с уведомлением. Заверять нотариально документы не нужно. Датой подачи считается штемпель почты, фиксирующий отправку письма;
  • через Личный кабинет на сайте ФНС (должна быть регистрация).

Вместе с ф. 2-НДФЛ передается пакет документов, подтверждающий налоговые вычеты (договора купли, а затем и продажи ТС). Основанием являются п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ.

Оплата налога должна быть произведена до 15 июля года сдачи декларации. Сделать это можно внеся наличные деньги на счет ИФНС в Сбербанке или провести оплату с любой банковской карты через Личный кабинет Онлайн-банка.

Нужно ли декларировать продажу, если налог не платится

Налоговый кодекс РФ требует обязательной подачи декларации по форме 3-НДФЛ при продаже прочего имущества (в него входят и транспортные средства), если оно находилось в собственности менее 3 лет. При этом независимо от того, был получен реальный доход или нет. Это означает, что при отсутствии базы для налогообложения, заполнить декларацию все же придется.

Для имущества, проданного после трех лет эксплуатации, такого требования нет.

А если не декларировать и не платить налог

В любом случае, через Госавтоинспекцию ИФНС станет известно о сделке. Поэтому лучше за отчетный период (год) составить декларацию и закрыть проблему. Если этого не сделать вовремя, то налоговая имеет право наложить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц подачи декларации, но не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

За неуплату налога другие санкции:

  • пеня – ее размер составляет 1/300 от ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ. В начале 2021 года она составляет 6,25%. Это означает, что ежедневно сумма платежа будет увеличиваться на 0,0208% (ст. 75 НК);
  • штраф – 20% от суммы, если декларация подана, но не уплачен налог, и 40%, если декларация не подавалась.

Никаких льгот и смягчающих обстоятельств, при наложении санкций за неуплату налога и неподачу декларации, нет. Ведь платить налоги – святая обязанность каждого гражданина страны, в том числе и пенсионера.

Заключение

Мы детально разобрали, нужно ли платить налог с продажи автомобиля физическому лицу. Напомним основные положения:

Налог за продажу машины, менее 3 лет в собственности

Налог за продажу машины, менее 3 лет в собственности

Сегодня многих водителей интересует вопрос о том, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля в 2021 году. Ведь со стремительным развитием рынка, большинство людей ставят себе целью покупку нового ТС. Но из-за обязательных транспортных сборов для них стала актуальной проблема сбыта старых машин. Как осуществить подобную сделку с максимальной выгодой, мы рассмотрим в статье.

Общие положения по налогу с продаж

В соответствии с законом Российской Федерации, налог с продажи личного автомобиля взымается только с тех людей, кто владел транспортным средством меньше 3 лет со дня его покупки. Если же по документам гражданин является хозяином ТС дольше указанного срока, то от обязательной выплаты государственной пошлины он автоматически освобождается.

Для остальных сумма налога будет рассчитываться по нескольким критериям и составит она:

  • 13% от стоимости автомобиля – для резидентов РФ;
  • 30% от продажи транспорта – для иностранных граждан, не имеющих постоянной прописки на территории России.

При этом, согласно регламенту ФНС, машина считается предметом налогообложения не только для физических лиц, но и для организаций (автосалоны и авторынки), которые обязаны выплачивать пошлину по единой ставке.

Когда сделка облагается налогом

Налог на продажу автомобиля менее 3 лет в собственности накладывается на всех, без исключения, водителей, включая людей с зарубежной пропиской. При совершении такой сделки между продавцом и покупателем составляется декларация, в которой указываются:

  • Тип транспорта (грузовой, легковой или пассажирский);
  • Его марка и модель (прописывается латинскими буквами);
  • Год выпуска;
  • Регистрационный номер;
  • Инициалы текущего владельца ТС.

Важно знать! Данная бумага, подписанная обеими сторонами, прикрепляется к списку обязательных документов и подается в ответственное подразделение ГИБДД. По указанной в ней информации сотрудники Госавтоинспекции сделают полный расчет стоимости пошлины.

Пример расчета налога за машину менее 3 лет в собственности

Расчитывая налог с продажи автомобиля в 2021 году, который был в собственности менее 3 лет, в первую очередь необходимо сделать оценку транспортного средства, путем оформления справки-счета. Исходя из получившейся цены за авто уже можно проводить следующие манипуляции:

Расчет госпошлины на авто

  • Всю стоимость ТС делим на 100. Если машина оценена в 100 000 рублей, то 1% от этой суммы будет равен 1 тыс. руб.;
  • Получившуюся цифру умножаем на 13 (для резидентов РФ) или на 30 (для иностранных автомобилистов). По примеру выше, налог с приобретения авто составит 13 000, или 30 000 рублей, в зависимости от регистрационных данных владельца транспортного средства.

Также для расчета госпошлины можно использовать специальные калькуляторы, имеющиеся на онлайн сайтах ФНС и ГИБДД. В случае уклонения от выплаты обязательного обложения, с водителя будет списан штраф — 5% от размера налога, за каждые 30 дней просрочки (но не менее 1000 рублей).

Уменьшение суммы налога

В согласии с законодательством РФ, сумму налога при продаже автомобиля разрешается несколько уменьшить, если на то есть весомые причины. Однако опытные водители применяют некоторые хитрости для того, чтоб снизить стоимость госпошлины до минимальной отметки.

Длительность владения

Самый первый вариант, как полностью избавиться от начисления госдолга – выждать три года со дня оформления доверенности на машину. Ведь по закону, налог с продажи автомобиля, бывшего в собственности более 3 лет, в 2019 году не взымается. Но тогда в течение этого периода водителю придется уплачивать ежемесячный транспортный сбор, и за вычетом данных затрат экономия получится не очень существенной.

Поэтому такой метод уменьшения пошлины подойдет только для тех автовладельцев, которые выставляют на продажу дорогостоящие ТС. В остальных случаях больше средств уйдет на содержание необлагаемого транспорта. А если вопрос стоит о срочном отчуждении четырехколесной собственности, то ждать 3 года никто не будет.

Отсутствие дохода

Второй вариант, когда налог с продажи автомобиля в 2019 году не взымается – это отсутствие дохода с осуществленной операции. К примеру, если в 2016 году машина была приобретена за 400 тысяч рублей, а спустя пару лет владелец ее продал за сумму, менее указанной, то от уплаты госпошлины он будет автоматически освобожден.

Но отсутствие полученной выгоды должны подтверждать ксерокопии договоров купли/продажи. Без этих бумаг избавиться от НДФЛ на ТС не получиться, и расчет данного сбора произойдет в полном объеме.

Стоимость автомобиля

Поскольку подоходный налог с продажи автомобиля базируется на стоимости самого транспортного средства исходя из справки-счета, некоторые водители намерено занижают цену своего железного коня.

Как заплатить госпошлину меньше

Делают они это следующими методами:

  • Указывают пробег в несколько раз больше фактического;
  • Расценивают состояние машины, как критическое (продажа на запчасти);
  • Завышают количество лет ТС.

Совет! Таким образом, урезать стоимость автомобиля можно на 30-50 тыс. рублей, и обязательную госпошлину придется заплатить от гораздо меньшей суммы. А это, в свою очередь, принесет автолюбителю некую прибыль от сделки.

Налоговый вычет

В соответствии со ст. 220 ч. 1 НК РФ, налог при продаже автомобиля в 2019 году, бывшего менее 3 лет в собственности, уменьшается, если владелец ТС в течение полугода не реализовывал иного имущества (кроме ценных бумаг) на сумму, превышающую отметку в 250 тыс. рублей. Такая льгота предоставляется всем, без исключения, гражданам. Но воспользоваться ею можно всего один раз в год.

Читайте также  Как узнать где застрахован автомобиль

На примере налоговый вычет на авто начисляется по следующему принципу:

  • Машина была выставлена на продажу за 600 000 руб.;
  • От указанной суммы происходит возврат средств, в размере 250 тыс. рублей;
  • От оставшихся 350 000 руб. высчитывается 13%, которые и являются обязательной госпошлиной.

К сожалению, кроме перечисленных вариантов уменьшения расхода на обязательные налогообложения, других льгот государство не предусматривает (в том числе и для пенсионеров). Поэтому, чтобы получить максимальную выгоду с продажи авто, многие идут на хитрости.

Срок подачи налоговой декларации

Подавать декларацию о реализации четырехколесного имущества обязаны все водители, у которых машина была в собственности менее 3 лет. Причем это касается и тех случаев, когда за налоговым вычетом размер пошлины составляет 0 рублей (подается нулевая декларация). Происходить оповещение ФНС об оплате сбора должно не позднее 30 апреля каждого года, так как после этого периода гражданину начислят штраф.

Мы узнали, с какой суммы платится налог с продажи автомобиля в 2021 году и как можно самостоятельно посчитать стоимость упомянутого обложения. В заключение стоит добавить, что производить обязательную выплату лучше всего в июне или июле. Ведь ближе к марту начинается сезон очередей в налоговой инспекции, и вы можете не успеть вовремя передать декларацию.

Уплата налога с продажи автомобиля. Порядок действий, законные способы уменьшить НДФЛ или свести его к нулю

– Собираюсь продавать автомобиль. Какой налог с продажи автомобиля нужно заплатить в 2021 году? Можно ли как-то его уменьшить?

– Доходы, полученные от продажи автомобиля, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Но налог платится не всегда – и законом предусмотрено несколько способов для уменьшения его суммы.

Налог с продажи автомобиля для физических лиц

Доходы, которые получены от продажи транспортных средств, подлежат налогообложению. Продажа автомобиля облагается НДФЛ: это тот же налог, который уплачивается из ежемесячной зарплаты или, например, при продаже квартиры (подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ). Ставка НДФЛ зависит от статуса плательщика и составляет:

  • 13% – для налоговых резидентов (к ним относят тех граждан, которые проживают в России в течение 183 дней за 12 календарных месяцев и более);
  • 30% – для нерезидентов, который за год проживали в стране менее 183 дней.

С какой суммы берется налог

Налог с продажи автомобиля уплачивается с разницы между полученным доходом от продажи и расходами на покупку автомобиля.

Доход от продажи – это сумма сделки, которая фигурирует в договоре купли-продажи. Например, при продаже автомобиля за 500 тыс. р. именно на этой цене будет основан расчет налога.

Законные способы уменьшить сумму налога или полностью исключить его уплату

Для того чтобы у продавца возникли обязательства по уплате налога, должно соблюдаться несколько условий:

  1. Машина была продана дороже, чем куплена. продан дороже 250 тыс. р.
  2. Он владел авто менее трех лет.
  3. Он передал его новому собственнику по возмездной сделке (договору купли-продажи), а не через договор дарения или наследование.

Длительность владения

В ряде случаев владелец может продать авто и получить за него деньги, но налог не платить. Это, например, ситуации, когда продавец владел машиной дольше минимального срока (на основании статьи 217 Налогового кодекса).

Налогом облагаются только сделки по продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет. Если собственник купил машину в 2015 году, а продал ее в 2021, то платить налог и подавать декларацию ему не нужно.

Сроки владения начинают отсчитываться с даты заключения договора купли-продажи или оформления дарственной, момента открытия наследства.

Вид сделки

Если машина продается, то у продавца формируется налогооблагаемый доход. Но когда машина передается в рамках договора дарения, то у дарителя не возникает финансовой выгоды, поэтому он освобождается от налогообложения, тогда как от уплаты НДФЛ освобождены только близкие родственники дарителя: в частности, супруги, дети, бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры. Другие получатели дара уплачивают НДФЛ от стоимости полученного автомобиля по стандартной ставке 13%. Причем они не могут воспользоваться налоговым вычетом или другими способами уменьшения налогооблагаемой базы.

Наследники освобождены от налогов при вступлении в наследство на автомобиль.

Налоговый вычет

При продаже автомобиля ранее минимального срока владения придется заплатить НДФЛ и сдать декларацию. Но сумму налога можно уменьшить через налоговые вычеты вплоть до нуля. Налогоплательщик может воспользоваться одним из следующих вычетов:

  1. Фактические расходы на покупку машины (на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса).
  2. Стандартный вычет в размере 250 000 р. (на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса).

Чтобы воспользоваться первой группой вычетов в размере фактических расходов на покупку, продавцу машины необходимо подтвердить расходы документально:

  • через договор купли-продажи; от продавца;
  • чеки; ;
  • справки о начисленных процентах по кредиту и пр.

Например, машина куплена за 550 тыс. р., что подтверждают договор купли-продажи и расписка от бывшего владельца, а продана за 700 тыс. р. Налог к уплате составит (700 000 – 550 000) * 13% = 19 500 руб.

Если подтвердить расходы нет возможности, то можно воспользоваться стандартным вычетом в 250 тыс. р. Для его получения не нужны документы о расходах.

Налогоплательщик может выбрать один из способов получения вычета по своему усмотрению. Если реальные затраты на покупку машины были меньше 250 тыс. р., то более выгодным будет применение стандартного вычета.

При использовании вычета нужно помнить об ответственности за искусственное занижение цены по договору купли-продажи. Продавцу придется не только заплатить НДФЛ в полном размере, но и штраф от укрытой суммы в 40%.

Например, если налогоплательщик купил разбитую машину за 100 тыс. р. и продал ее за 250 тыс. р. после ремонта, то выгоднее будет применить вычет 250 тыс. р., а не фактические расходы.

Если в течение года продавец продает несколько машин, то вычет в 250 тыс. р. он вправе применить к одной из них (на свое усмотрение). В следующем календарном году вычет в 250 тыс. р. возобновится и им можно будет воспользоваться вновь.

Если продается машина, полученная в наследство или по договору дарения, то расходы бывшего собственника так же можно вычесть из налогооблагаемой базы. Это, в частности, затраты наследодателя или дарителя на покупку машины (на основании ФЗ-325 от 29 сентября 2019 года). Такое право у налогоплательщиков появилось с 2019 года.

Если сделка не принесла прибыли

Если машина была куплена дороже, чем продается, или за ту же цену, то доходов налогоплательщик не получает – и налог будет нулевым.

Например, продавец купил в 2019 году машину за 600 тыс. р. и продал ее в 2020 году за 600 тыс. р. Три года с момента покупки не истекли, поэтому налогоплательщику необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но налог платить не нужно, так как налогооблагаемая база нулевая.

👇 Порядок уплаты налога

НДФЛ при продаже автомобиля необходимо считать и платить самостоятельно. Налоговая инспекция не рассчитывает эту сумму и не рассылает уведомления. Налогоплательщику самостоятельно нужно рассчитать сумму к уплате и своевременно внести ее в бюджет.

Порядок уплаты НДФЛ предполагает, что налог изначально декларируется, а затем перечисляется в бюджет.

При продаже автомобиля более, чем через три года после покупки, не нужно сдавать декларацию и платить налог. Но если налог получился нулевым, а автомобиль был в собственности менее трех лет, то декларацию сдавать нужно.

Стоит учитывать, что скрыть от налоговой инспекции продажу автомобиля не удастся: ФНС узнает о сделке по информации, переданной ГИБДД о смене собственника.

Как заполнить и как подать декларацию. Все способы подачи

Для уплаты налога продавец должен самостоятельно сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Например, при продаже автомобиля в течение 2020 года декларировать доходы нужно не позднее 30 апреля 2021 года.

Налоговая декларация содержит расчет налога к уплате с учетом доступных вычетов. Ее можно заполнить от руки, на компьютере (например, в специальной программе «Декларация» от ФНС) или в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика). Форму налоговой декларации можно посмотреть здесь.

При заполнении декларации в печатном виде все поля заполняют печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя ставится прочерк.

К налоговой декларации необходимо приложить:

    .
  1. Договор купли-продажи, подтверждающий размер полученных доходов.
  2. Документы, полученные от предыдущего продавца, подтверждающие расходы (расписки, договор и пр.). Эти сведения можно не прикладывать, если продавец использует стандартный налоговый вычет.

Если договора купли-продажи не сохранилось, то можно попросить восстановить данный документ у продавца или указывать реальную сумму сделки в декларации без документального подтверждения. Но если цена в декларации покажется налоговой инспекции заниженной, то ее могут оспорить и пересчитать налог расчетным методом. Чтобы этого не произошло, стоит всегда хранить все документы по сделке купли-продажи.

Декларация передается в инспекцию по месту проживания налогоплательщика. По нормам статьи 11 Налогового кодекса местом жительства считается адрес, по которому физлицо официально зарегистрировано. При отсутствии прописки на территории России местом жительства считается место временной регистрации (место пребывания).

На проверку представленной декларации ФНС отводится 3 месяца с даты подачи в инспекцию (на основании пункта 2 статьи 88 Налогового кодекса).

Налоговую декларацию можно подать:

  • лично налогоплательщиком в инспекцию;
  • направить почтой заказным письмом с описью вложения;
  • уполномоченным представителем по доверенности;
  • через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ»; декларацию можно заполнить и проверить непосредственно в личном кабинете.

В некоторых случаях в приеме декларации может быть отказано:

  1. Отсутствие у лица, предоставляющего декларацию, документов, удостоверяющих личность.
  2. Отсутствие подписи налогоплательщика в декларации.
  3. Предоставление декларации в налоговую инспекцию, в компетенцию которой не входит прием данной декларации.
  4. Передача декларации в несоответствующем формате.
  5. Отсутствие обязательных реквизитов или ошибка в ФИО физлица.

⏰ Срок уплаты

Заплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, который следует за годом получения доходов. Для уплаты налога можно использовать специальный сервис ФНС «Уплата налогов физических лиц».

Непредставление налогоплательщиком декларации в установленные сроки предполагает уплату штрафа в размере 5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб. (на основании пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса). В случае несвоевременной уплаты налога будет начисляться пеня за каждый день просрочки. В 2021 году она составит 1/300 ставки Центробанка (в апреле 2021 года это – 4,5%).

Читайте также  Договор купли продажи самоходной машины

При обнаружении задолженности по налогам первоначально ФНС пришлет налоговое требование. В случае его неисполнения налоговая инспекция может обратиться в суд для получения судебного приказа. По нему в дальнейшем можно будет списать деньги со счета.

Налог с продажи автомобиля: в каком случае платится и как рассчитать

Российским налоговым законодательством установлена обязанность уплатить налог с продажи автомобиля. Денежные средства, полученные при сделке, являются доходом и облагаются НДФЛ. Но продавцам авто не всегда придется делиться с государством частью дохода – иногда обязательный платеж можно не платить совсем или сильно снизить сумму, подлежащую уплате в бюджет РФ. Такое право налогоплательщика предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

Ставка налога

Продажа автотранспорта физическим лицом облагается НДФЛ. Для резидентов РФ ставка составляет 13%. Этот же налог лицо уплачивает, например, при получении зарплаты, продаже недвижимости, получении иного дохода.

Резидентом России считается лицо, находящееся на территории государства 183 и более дней в течение 12 месяцев. Для нерезидентов ставка налога составляет 30% от полученной суммы.

Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают налог с продажи авто в соответствии с выбранной ими системой налогообложения.

Когда продажа автомобиля не облагается налогом

Налоговым кодексом предусмотрены случаи, в которых не придется ничего платить за проданный транспорт. Это зависит от срока владения авто, его стоимости, наличия документов.

Срок владения

КалендарьПри расчете НДФЛ необходимо учитывать минимальный период владения имуществом. Для авто он составляет три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если человек владеет транспортом дольше трех лет, то у него отсутствует обязанность включать сведения о продаже в 3-НДФЛ и платить налог с продажи.

Срок владения исчисляется по-разному и зависит от способа получения транспортного средства в собственность:

  • купля-продажа – с даты подписания договора (ДКП);
  • наследство – со дня открытия наследства (день смерти);
  • подарок – с момента подписания договора дарения.

Автомобиль в собственности менее трех лет

Если машина в собственности менее 3 лет, то при продаже человек будет обязан задекларировать и заплатить НДФЛ с полученного от сделки дохода.

Гражданин П. купил автомобиль в декабре 2018 г. и продал его в мае 2019 г. за 200 тыс.рублей. П. владел машиной менее трех лет, поэтому ему необходимо уплатить НДФЛ с полученного дохода:

200 000 × 13% = 26 000 – сумма к уплате в бюджет.

При продаже ТС менее чем через 3 года после приобретения придется подать в ФНС декларацию и уплатить НДФЛ. По умолчанию налог будет исчисляться со всей суммы, полученной от продажи авто. Но резиденты могут заявить налоговый вычет и снизить сумму обязательного платежа.

Вычеты

По общему правилу в налоговом законодательстве НДФЛ считается так:

(Доход − Вычет) × 13%

Для уменьшения суммы к уплате в случае с продажей автомобиля можно использовать один из двух вычетов:

  • фактически подтвержденные расходы на приобретение;
  • 250 000 рублей.

Налоговую базу можно снизить на сумму подтвержденных расходов, понесенных на покупку автомобиля. Такое право налогоплательщика предусмотрено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. К декларации в налоговую инспекцию нужно приложить подтверждающие документы – договор купли-продажи, квитанции, чеки, расписки. В документах должно быть указаны данные налогоплательщика, а также сумма понесенных расходов.

Гражданин А. купил авто за 300 тысяч рублей в январе 2019 г. Спустя полгода А. продал автомобиль уже за 320 тысяч, но заявил к вычету сумму подтвержденных доходов, приложил к 3-НДФЛ договор купли-продажи и расписку, подтверждающую уплату денег.

320 000 – 300 000 = 20 000 – доход гражданина А.

20 000 × 13% = 2 600 – налог, подлежащий уплате.

Если отсутствуют документы, подтверждающие расходы, понесенные при покупке машины, то налоговую базу можно снизить на 250 тыс. рублей по одному заявлению налогоплательщика. Такой вариант подойдет, если нет документов, подтверждающих расходы. Например, авто был получен по наследству или документы были утеряны. Но такой вычет можно заявить, даже если есть документы, подтверждающие расходы – в некоторых ситуациях выгоднее использовать его.

Лицо может выбрать только один вычет – об этом прямо сказано в Письме ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.

Все тот же гражданин А. купил авто за 300 тыс. рублей. Спустя год он продал автомобиль на 50 тысяч дешевле, но договор и расписка предыдущего продавца были утеряны. Но А. воспользовался вычетом на 250 тыс. рублей.

250 000 – 250 000 = 0 – налоговая база и, соответственно, НДФЛ к уплате.

Гражданин В. купил разбитую машину за 100 тыс. рублей, отремонтировал её и продал за 200 тысяч. Но В. посчитал, что если использует вычет на сумму понесенных расходов, то налоговая база составит 100 000, а НДФЛ – 13 000 рублей. Выгоднее снизить налоговую базу на 250 тысяч:

200 000 – 250 000 = -50 000 – налоговая база менее 0, обязанности уплатить НДФЛ не возникнет.

Подача декларации

Налогоплательщик обязан самостоятельно направить в ФНС декларацию 3-НДФЛ и перечислить исчисленную сумму в бюджет. Из п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ следует, что декларацию нужно подать в инспекцию и в том случае, если сумма НДФЛ, по расчетам налогоплательщика, равно 0 рублей.

Крайний срок для подачи 3-НДФЛ – 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если авто было продано в 2019 г., то форму 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2020 года, к ней нужно приложить подтверждающие документы.

Документы, которые нужно направить в налоговую инспекцию вместе с декларацией:

  1. Договор купли-продажи (ДКП) – для подтверждения дохода.
  2. ДКП и расписка, квитанция или чек – для подтверждения расходов на приобретения автомобиля, если такой вычет был заявлен.

Декларация 3-НДФЛ направляется в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Сделать это можно несколькими способами:

  • лично. Нужно распечатать заполненную декларацию или самому вписать данные в пустую форму. Затем 3-НДФЛ следует сдать в инспекцию, а на копии попросить поставить штамп о приемке. В случае спора, копия со штампом поможет доказать, что документы были поданы вовремя;
  • отправить по почте. Пакет документов можно отправить по почте. Чтобы подтвердить факт отправки необходимых документов, их нужно отправлять заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Уведомление может потеряться, но о получении отправления инспекцией можно будет узнать по трек-коду;
  • через личный кабинет налогоплательщика. Для взаимодействия граждан и налоговой службы был создан личный кабинет – nalog.ru. Через него можно отправить декларацию в налоговую инспекцию. После авторизации на портале через Госуслуги в разделе «Жизненные ситуации» необходимо выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ», заполнить открывшуюся онлайн-форму, прикрепить отсканированные документы и направить декларацию в ФНС.

Срок уплаты

Уплата НДФЛ с продажи автомобиля состоит из двух шагов:

  1. Подачи декларации.
  2. Перечислении денег в бюджет РФ.

Декларацию 3-НДФЛ по закону нужно подать до 30 апреля следующего года. Так, если доход от продажи авто был получен в 2019 году, то декларацию в ФНС нужно подать до 30 апреля 2020 года. Не подавать декларацию можно при владении автомобилем более трех лет. Если автомобиль находился в собственность меньше, то даже при отсутствии налога у налогоплательщика есть обязанность подать декларацию.

Факт получения дохода от продажи автомобиля в любом случае станет известен налоговой – информация о переходе собственности на автомобиль автоматически поступает в ФНС из ГИБДД.

Гражданин Иванов продал автомобиль, которым владел менее трех лет, за 100 000 рублей в 2018 году и не подал декларацию в установленный срок. В августе 2019 года ФНС потребовала уплатить штраф за 3 месяца (с мая по июль):

100 000 × 13% = 13 000 – налог, подлежащий уплате

13 000 × 5% × 3 = 1 950 – штраф, который Иванов должен заплатить то, что не подал декларацию.

Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля

Исчисленный в декларации НДФЛ после продажи автомобиля нужно заплатить до 15 июля следующего года. НК РФ предусмотрены санкции за несвоевременную уплату НДФЛ.

Санкция Размер Основание
Пеня 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Ч.4 ст.75 НК РФ
Штраф 20% от суммы неуплаченного налога Ч.1 ст.122 НК РФ

Заплатить НДФЛ можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы или в своем онлайн-банке.

Если не заплатить налог добровольно после получения требования ФНС, то инспекция подаст на должника в суд за получением судебного приказа. На основании приказа можно будет списать деньги со счета должника без его согласия.

Гражданин Иванов подал декларацию в срок, но не заплатил налог с дохода в 100 000 рублей. 10 сентября налоговая служба прислала требование уплатить НДФЛ и рассчитала штраф и пени:

100 000 × 13% × 1/300 × 7,25% × 30 дней = 172 – пени

100 000 × 13% × 20% = 2 600 – штраф

Всего: 2 772 рубля

Распространенные ситуации

  1. При покупке машины продавец настаивает, чтобы в договоре купли-продажи была указана сумма в несколько раз меньше реальной – 10 000 рублей вместо 200 000. Соглашаться?

Продавец идет на такое ради собственной выгоды – чтобы заявить вычет на разницу между суммой покупки и суммой продажи, особенно если автомобиль им был куплен дешевле, а продан дороже. Если новый владелец решит продать транспортное средство менее чем через 3 года владения, а в новом ДКП будет указана реальная сумма продажи, то при подаче декларации придется заплатить большой налог.

В таком случае после продажи машины целесообразнее заявить вычет на 250 000 рублей, для которого не нужно предоставлять никаких документов.

  1. Нужно платить налог при продаже автомобиля по доверенности?

При осуществлении юридически значимых действий по доверенности доверенное лицо действует в интересах доверителя. При составлении доверенности и заверении её нотариусом не происходит перехода прав собственности на машину. Обязанность уплатить налог после продажи ТС возникнет у бывшего собственника. Поэтому если лицо продает автомобиль, не принадлежащий ему, по доверенности, то оно не обязано платить налог с дохода.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: