Как платится транспортный налог юр лицами

Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

transportnyy_nalog_dlya_yuridicheskih_lic_izmeneniya_-_2020.jpg

Похожие публикации

Каждый автовладелец надеется, что государство отменит уплату транспортного налога. Уже несколько лет ходят слухи, что его действительно отменят, но в реальность до сих пор это не воплощено.

С 1 января 2021 года вступят в силу, косвенно затронув и отчетный период за 2020 год, два закона об изменениях в главу 28 НК РФ: № 63-ФЗ от 15.04.2019 и № 325-ФЗ от 29.09.2019. Далее мы расскажем, ожидается ли в 2020 году новое в транспортном налоге для юридических лиц.

Что изменится в транспортном налоге юридических лиц в 2020 году

Транспортный налог в 2020 для юрлиц все так же обязательно подлежит уплате, если на их балансе имеется зарегистрированный в ГИБДД транспорт. Вносить платежи в счет оплаты суммы налога или аванса нужно по месту нахождения автотранспорта, то есть, по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Напомним, что согласно пункту 2.1 статьи 362 НК РФ, размер ежеквартального аванса должен составлять одну четвертую часть рассчитанного за год налога. Размер транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода исчисляется как разница между суммой произведенных ранее авансовых платежей и указанной в налоговой декларации общей суммой (абзац 2 пункта 2 статьи 362 НК РФ).

Но так как в пункте 3 статьи 360 НК РФ не указано, что применять практику внесения авансовых платежей нужно в обязательном порядке, регион имеет право самостоятельно решить, нужно ли вводить такой порядок для автомобилистов и владельцев иного транспорта или нет. Если авансы региональным законом не установлены, юридические лица должны погасить одним платежом всю сумму начисленного налога за налоговый период.

Транспортный налог для юридических лиц – изменения 2020 года:

С 01.01.2020 не облагаются транспортным налогом транспортные средства, числящиеся в розыске (с месяца начала розыска и до момента возврата владельцу). Если розыск завершен, но ТС не найдено, владельцу уплачивать транспортный налог тоже не нужно.

Для юрлиц с 01.01.2020 г. устанавливается заявительный порядок направления документации о налоговой льготе касательно транспортного налога.

В 2020 году юрлица отчитываются по транспортному налогу в последний раз – по итогам 2019 г. (бланк декларации за 2019 год утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 в ред. от 26.11.2018). Начиная с отчетности за 2020 год, организациям не нужно будет предоставлять налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС.

Казалось бы, за 2020 год не нужно самостоятельно рассчитывать транспортный налог для юридических лиц – декларация отменена и возможно проводить весь процесс по аналогии с процедурой для физических лиц, когда уплата налога производится согласно уведомлениям от ИФНС. Но нет: в письме Минфина РФ от 19 июня 2019 года № 03-05-05-02/44672 указано, что налоговые органы теперь обязаны направлять юрлицам уведомления об исчисленных суммах на основании данных, полученных от ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзора и других регистрирующих органов, но происходить это будет уже по прошествии крайнего срока для уплаты налога. То есть, уведомление налоговиков не отменяет обязанность самостоятельного исчисления и уплаты транспортного налога юрлицами.

Если же выяснится, что организация уплатила налог в меньшей сумме, чем рассчитали в налоговой, то ей будет незамедлительно направлено требование об уплате оставшейся части налога. В случае, когда юрлицо не согласно с расчетом налоговой структуры, у него будет возможность оспорить его в течение 10 дней со дня получения документа.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2020 году

По сравнению с предыдущими периодами ставка транспортного налога для юридических лиц в 2020 году не изменится. Согласно статье 361 НК РФ, установить ее величину должен субъект РФ. Но на федеральном уровне определены цифры, которых нужно придерживаться региональным законодателям. НК РФ дает регионам возможность приведенные в пункте 1 статьи 361 НК РФ ставки увеличивать или уменьшать не более, чем в 10 раз. Если в регионе не имеется действующего нормативного акта, в котором прописаны налоговые ставки, то уплата транспортного налога юридическими лицами должна осуществляться по ставкам, приведенным в Налоговом кодексе.

Найти точную информацию о ставках налогов по субъектам РФ можно на официальном ]]> сайте ФНС ]]> .

Отдельно отметим, что с 01.01.2019 г. юрлица не могут уменьшать транспортный налог на платеж, внесенный в систему «Платон» за автомобили, которые весят больше 12 тонн. Поэтому за 2019 год и далее налог уплачивается в общем порядке, при этом платежи в «Платон» полностью учитываются в базе налога на прибыль, а также при применении ЕСХН и УСН «доходы минус расходы».

Транспортный налог: юридические лица – сроки уплаты в 2020 году

Срок внесения налога на транспорт для организаций изменяется, начиная с 01.01.2021 г., т.е. уплата налога за 2020 год будет производиться уже по-новому.

Сроки платежа по итогам года сейчас и в 2020 году не могут быть назначены на дату ранее 1 февраля следующего года, идущего за отчетным. Что касается оплаты транспортного налога юридическими лицами в виде авансовых платежей, то сроки их уплаты устанавливаются законодательными органами субъектов РФ, причем регионы могут и вовсе не вводить ежеквартальные авансы.

С 01.01.2021 года, согласно закону № 325-ФЗ от 29.09.2019 года, вступят в силу следующие изменения. Региональные и местные власти больше не смогут самостоятельно определять платежные даты.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц теперь установлены на конкретный период для всех регионов РФ – организации будут уплачивать налог на транспорт не позднее 1 марта следующего года, идущего за отчетным. А авансовые платежи оплатить нужно будет не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

КБК по транспортному налогу юридических лиц в 2020 году остается таким же, как и в 2019 году – 18210604011021000110. Если организация не успела в предусмотренный срок совершить платеж, то ей будет начислена пеня, для оплаты которой должен быть использован КБК 18210604011022100110, а для уплаты штрафов – 18210604011023000110.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Особенности расчета и платежей по транспортному налогу для юридических лиц

Каковы правила расчета и оплаты транспортного налога для юридических лиц?

Налоговый кодекс предупреждает, что уплачивать транспортный налог обязан любой автовладелец (помимо льготников), на кого зарегистрировано средство передвижения, будь то частное лицо, компания или бизнесмен.

Поэтому, если в вашей организации есть автомобиль, вам придется платить за него налог.

Какие именно правила уплаты налога на транспортное средство существуют для юридических лиц согласно Налоговому кодексу? В чем специфика налогообложения корпоративных автовладельцев по этому региональному фискальному сбору?

Все самое важное о транспортном налоге для юр лиц, необходимых сроках его уплаты (платежа) организациями и правилах исчисления для любых предприятий — в этом материале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87. Это быстро и бесплатно !

Особенности налогообложения

Различия в налогообложении для юридических лиц, ИП и частных автовладельцев по транспортному налогу существенны:

    Индивидуальный предприниматель (ИП) облагается транспортным налогом как частное лицо, поскольку автомобиль регистрируется на него как на гражданина, а не как на главу фирмы.

Как рассчитать?

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц проста и содержит минимум переменных:

ТН = СН*НБ*НП

Как именно считать транспортный налог для юридических лиц по этой схеме? Здесь:

  1. СН – ставка налога (в зависимости от мощности средства передвижения или других параметров объекта налогообложения).
  2. НБ – налоговая база (та самая мощность или иная характеристика транспорта).
  3. НП – налоговый период (1 полный год).

Однако региональными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные корректирующие коэффициенты, которые повлияют на конечную сумму ТН. Коэффициенты определяют зависимость суммы налога от возраста автомобиля, его стоимости и категории автовладельца. Ряд льготников могут быть вовсе освобождены от уплаты этого налога.

Сроки уплаты

Ответ на вопрос «куда платить транспортный налог юридическим лицам» прост: и авансовые, и основные платежи уплачиваются в ИФНС по месту постановки на учет объекта налогообложения.

Как именно платят транспортный налог юридические лица (включая ИП и бюджетные организации)?

Периодичность внесения авансовых платежей составляет квартал, а по истечению года надо вносить основной платеж по налогу. Причем каждый субъект РФ в соответствии со статьей 363 Налогового Кодекса вправе по собственному усмотрению устанавливать сроки оплаты (платежа) транспортного налога для юридических лиц.

Читайте также  Что значит отметка as в водительском удостоверении

Различные регионы требуют от организаций платить ТН за предыдущий год не позднее 1 марта, но встречаются и такие сроки уплаты, как 1 февраля или 1 апреля.

Авансовые платежи за текущий год вносятся по истечении 1, 2 и 3 кварталов и их сроки оплаты также зависят исключительно от решения властей субъекта РФ.

Так, например, в Новгородской области аванс по транспортному налогу надо внести до 30 мая, до 30 августа и до 30 ноября, а в Челябинске все эти авансовые платежи нужно внести на месяц раньше – до 30 апреля, 30 июля или до 30 октября.

Отдельные категории автовладельцев по решению законодательного органа региона могут получить освобождение от необходимости осуществлять авансовые платежи и будут платить сразу налог за год.

Сдача отчетности

Невзирая на наличие авансовых платежей, юридические лица – плательщики транспортного налога подают декларацию только единожды.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц устанавливается с учетом статьи 363 Налогового Кодекса РФ и представляет собой 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Индивидуальные предприниматели и физические лица не заполняют декларации по транспортному налогу и даже самостоятельно не рассчитывают размер этого фискального сбора. Им не нужно сдавать никакую отчетность, а для уплаты ТН достаточно использовать налоговые извещения из ИФНС, где уже указана точная сумма платежа за год и оплатить его надо до 1 октября.

Есть ли льготы для бюджетных учреждений?

Отличий в исчислении и уплате транспортного налога для бюджетных учреждений не предусмотрено – они несут обязанность по оплате ТН аналогично другим юридическим лицам.

Транспортные средства переданные этим казенным организациям в пользование облагаются налогом по месту их постоянной регистрации и уплачивает этот налог непосредственный собственник – государство, а не учреждения-пользователи.

Вот только региональные власти в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ могут установить другой порядок налогообложения для этой категории плательщиков. Например, им доступна возможность менять ставки, сроки уплаты, наличие отчетных периодов и авансовых платежей, а также предоставление льгот.

Что грозит неплательщикам?

Чем грозит неуплата авансовых платежей и самого налога за владение транспортными средствами? Штрафные санкции для юридических лиц за подобные нарушения следующие:

  1. Инициирование внеочередной проверки фискальными органами.
  2. Начисление пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки налогового платежа)
  3. Штраф за неуплату налоговых платежей.
  4. Обращение в суд для взыскания задолженности.
  5. Принудительное удержание долга из других доходов неплательщика.
  6. Наложение обременения на имущество должника.

При предоставлении организацией заведомо ложных сведений в отчетности или уклонении от уплаты налогов юридическому лицу и уполномоченным сотрудникам (директор и главный бухгалтер) грозит уголовная или административная ответственность.

Юридические лица обязаны также оплачивать транспортный налог, как и частные автолюбители, но у этих субъектов налогообложения имеется специфическая обязанность подавать в ИФНС отчетность, а также есть возможность уплачивать авансовые платежи, а не платить транспортный налог единовременно.

Есть и другие нюансы возникающих при владении транспортом взаимоотношений с фискальными органами. Главное, не нарушать законодательства и придерживаться положений Налогового кодекса и решений региональный властей, чтобы избежать штрафных санкций.

Смотрите видео-презентацию, чтобы узнать больше по теме:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Как платить транспортный налог организации

По законам РФ каждый собственник ТС обязан ежегодно платить транспортный налог. При этом факт пользования машиной не имеет значения. Таким образом, даже если авто находится в неисправном состоянии, его владелец не освобождается от внесения платежей. Ниже мы поговорим об особенностях оплаты транспортного налога юрлицом.

Общие положения

Транспортный налог – это региональный сбор. Соответственно, его размер и особенности оплаты определяются на уровне муниципалитета. Местная власть должна установить следующее:

  • порядок уплаты налога;
  • сроки внесения средств;
  • размер налоговой ставки;
  • налоговые льготы и условия их использования.

Определяя размер налоговой ставки, муниципальная власть должна использовать рамки, закрепленные в НК РФ.

Какие юрлица платят транспортный налог

Как платить транспортный налог организации

Уплата данного сбора обязательна для тех компаний, на балансе которых числится хотя бы одно транспортное средство. Исключения составляют автомобили, зарегистрированные в FIFA и ее дочерних компаниях, а также футбольных ассоциациях. Однако для освобождения от налогообложения юрлицу придется доказать тот факт, что машина используется исключительно для организации и проведения чемпионатов.

Какие ТС являются объектами налогообложения

Транспортный налог уплачивается за следующие ТС:

  • легковые авто;
  • автобусы;
  • мотоциклетная техника (мотороллеры, мотоциклы);
  • вертолеты;
  • самолеты;
  • яхты;
  • теплоходы и т. д.

Объектами налогообложения не являются следующие транспортные средства;

  • весельные лодки;
  • легковые авто, предназначенные для инвалидов;
  • моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
  • комбайны, тракторы и прочая сельхозтехника;
  • ТС, находящиеся в розыске (требуется снятие с учета ГИБДД на основании справки из правоохранительных органов);
  • транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти.

Когда уплачиваются налоги

На законодательном уровне налоговым периодом для юрлиц считается календарный год. Отчетным периодом может быть первый, второй или третий квартал. Действующее законодательство разрешает муниципалитету не определять отчетные периоды. В таком случае устанавливается лишь годовая отчетность.

Региональные власти определяют сроки внесения средств, включая авансовый сбор. За основу берется период подачи налоговой декларации, закрепленный в пункте 3 статьи 363.1 НК РФ. Сегодня это 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Дорогие читатели! В статье мы говорим о типовых способах разрешения юридических вопросов, однако ваш случай может быть индивидуальным. Мы поможем вам решить конкретно Вашу проблему — просто обратитесь к нашему юристу:

+7 (812) 507-64-25 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Как платить транспортный налог организации

Юрлица обязаны подавать налоговую декларацию в ту инспекцию, которая находится в регионе объекта налогообложения. Крупные налогоплательщики подают документы по месту регистрации основной компании. Авансовые платежи и транспортный налог перечисляются в бюджет того региона, где находится каждое транспортное средство.

Как определяется место нахождения транспорта

Фактическое место нахождения ТС может отличаться от юридического. Данный параметр зависит от категории транспортного средства. Возможны следующие варианты:

  1. Воздушные ТС официально расположены по адресу той организации, на балансе которой числится такой транспорт.
  2. Для водных транспортных средств местом нахождения является адрес, по которому зарегистрировано судно. Исключение составляют маломерные суда. Они привязаны к конкретной компании.
  3. Местом нахождения прочих ТС считается адрес компании, в которой зарегистрирован транспорт.

Ставки и налоговая база

Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне. Они зависят от параметров ТС. Расчет осуществляется по следующим характеристикам:

  1. Автомобили, мотоциклы и прочая колесная техника. Налоговая ставка определяется в зависимости от мощности двигателя, определяемой в лошадиных силах.
  2. Водные несамоходные ТС. Здесь все зависит от показателя валовой вместимости.
  3. Воздушные транспортные средства, оснащенные реактивными двигателями. Здесь налоговая база зависит от суммарной статистической тяги, указанной в паспорте ТС.

Размер налоговых ставок определен на федеральном уровне. Действующее законодательство позволяет субъектам РФ изменять данные параметры, но не более чем в 10 раз. Исключение составляют легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил. Для таких ТС налог может быть уменьшен без учета вышеуказанного ограничения.

Налоговая ставка определяется для каждого транспортного средства в отдельности. При этом учитывается экологический класс транспорта, его возраст. Если муниципальные власти не определили налоговые ставки самостоятельно, то используются те показатели, которые указаны в статье 361 НК РФ.

Что нужно знать об уплате транспортного налога

В течение налогового периода владелец может снять ТС с учета, а затем вновь зарегистрировать его. В таких ситуациях при расчете налога учитывается фактическое время владения транспортом. Чтобы рассчитать период фактического использования, необходимо разделить число полных месяцев, в течение которых ТС числилось на балансе компании, на 12 (общее количество месяцев в году). Полученный результат умножается на ставку авансового платежа или транспортного налога.

Транспортный налог для юридических лиц. Ответы на вопросы, примеры

Приобретая автомобиль или мотоцикл, новый владелец вместе с правом собственности на транспортное средство приобретает обязательство по уплате транспортного налога в бюджет. Данное правило действует как для рядовых граждан, так и для юрлиц и предпринимателей. Сегодня мы поговорим об особенностях уплаты транспортного налога организациями: когда возникают налоговые обязательства, какие установлены сроки и порядок уплаты налога в бюджет, как рассчитать сумму платежа в бюджет для различных категорий авто, а также в случае владения ТС в течение неполного налогового периода.

Читайте также  Реквизиты на оплату госпошлины за регистрацию автомобиля

Возникновение налоговых обязательств

Если Ваша организация владеет авто на правах собственности, то она признается плательщиком налога на транспорт. Обязательства по уплате налога возникают в тот момент, когда данные об организации-собственнике внесены в регистрационные документы на машину.

Ваша компания является плательщиком налога не только в тех случаях, когда на фирму оформлен легковой или грузовой транспорт. Также фирме придется заплатить налог, если компания владеет водным или воздушным транспортом, будь то яхта, моторная лодка, катер, самолет или вертолет.

Отметим, что налог необходимо платить не только фирмам-собственникам авто, но и компаниям, участвующих в лизинговых договорах. Это возможно в следующих случаях:

  • Организация приобретает авто, оформляя право собственности на него. При заключении договора лизинга и передаче авто арендатору осуществляется перерегистрация ТС на пользователя (арендатора). При возврате авто снова регистрируется на лизингодателя. В данной ситуации арендатор оплачивает налог в период пользования авто согласно сроку договору, арендодатель – с момента регистрации до передачи в аренду, а также после истечения договора лизинга;
  • Покупая транспорт, фирма-арендодатель сразу регистрирует его на арендатора, поэтому обязательства по уплате налога сразу возникают у организации, которая фактически пользуется автомобилем. При возврате авто из лизинга авто оформляется на лизингодателя, после чего эта организация и оплачивает налог. Данная схема на практике применяется достаточно редко и лишь в тех случаях, когда фирма покупает авто непосредственно для сдачи в аренду конкретной организации (лицу).

От уплаты налога освобождаются

Законом предусмотрены условия, согласно которых фирма-собственник авто может быть освобождена от уплаты налога. Подробнее об этом – в таблице ниже:

Вид транспорта Описание
Сельхоз техника Если Ваша фирма ведет деятельность в сфере сельского хозяйства, то Вы не обязаны оплачивать налог на тракторы, комбайны и прочую с/х технику.
ТС для перевозок водными и воздушными путями Для организаций, работающих в сфере пассажирских и грузовых перевозок, действует право на неуплату налога по средствам водного и воздушного транспорта. Перевозчики, использующие легковые и грузовые автомобили, от уплаты налога не освобождаются.
Транспорт для инвалидов Если Ваша организация имеет в штате работников-инвалидов, а в собственности – транспорт, оборудованный для граждан данной категории, то налог на него Вы можете не платить.
Лодки малой мощности Нет обязательств по уплате налога у организаций, владеющих моторными или весельными лодками до 5 л/с.

Особое внимание уделим налоговым обязательствам юрлиц в случаях, когда объект налогообложения (транспорт) находится в угоне. Если авто, находящееся в собственности Вашей компании, было угнано, то Вы имеете право не платить налог. Законными основаниями для этого выступают документы, подтверждающие факт угона (например, справка, выданная органами МВД о том, что авто находится в розыске). С начала года (или с даты регистрации авто, если оно было приобретено в середине отчетного периода) и до момента угона фирма имеет обязательства по уплате налога, с даты угона согласно справки и до момента возврата ТС владельцу у компании имеется правомерное освобождение от уплаты налога.

Рассчитываем сумму налогового платежа

Для того, чтобы определить сумму платежа по налогу в бюджет, Вам потребуются два показателя:

  • мощность двигателя ТС (МощДв);
  • ставка налога (Ст).

Налог рассчитывается как произведение вышеуказанных показателей:

ТрН = МощДв * Ст

Для расчета налога необходимо знать мощность двигателя в лошадиных силах. Данную информацию Вы можете получить в регистрационных документах на транспорт (например, в техпаспорте).

Ставка налога, используемая для расчета, определяется исходя из первого показателя – мощности двигателя. Для определения суммы уплаты транспортного налога используется не адвалорная ставка (в процентах), привычная для многих налоговых расчетов, а твердая ставка – сумма (в рублях) на каждую лошадиную силу мощности. Чем мощнее двигатель авто, находящегося в собственности Вашей компании, тем больше сумму налога Вам придется заплатить в бюджет.

Отметим, что транспортный налог причислен к категории региональных платежей, поэтому размер налогового бремени на плательщиков определяется законодательными актами конкретного региона. Для того, чтобы выяснить, какая ставка предусмотрена для транспорта, зарегистрированного на юрлицо, в Вашем регионе, обратитесь в местную администрацию.

Если авто находится в собственности меньше года

В случае, если Ваша компания приобрела авто в течение года, Вы признаетесь плательщиком налога с момента постановки ТС на учет. Расчет бюджетного платежа в таком случае осуществляется пропорционально сроку владения транспортом. При этом следует помнить о следующих правилах:

  • если авто зарегистрировано на фирму в период с 1-го по 15-е число месяца, то этот месяц необходимо включить в налогооблагаемый период. Аналогично в случае, когда машина снята с учета в период 16 – 31 число месяца;
  • при постановке на учет машины после 16-го числа данный месяц в расчет не включается. Также месяцем пользования авто не учитывается период, в котором ТС снято с регистрации до 16-го числа.

В марте 2016 ООО «Скарабей» (г. Калуга) приобрело автомобиль Chevrolet Cruze (140 л/с). 14.03.2016 Chevrolet Cruze поставлен на учет в ГИБДД.

03.11.2016 «Скарабей» снимает с регистрации автомобиль Chevrolet Cruze в связи с его реализацией АО «Таймер».

Бухгалтер ООО «Скарабей» произвел расчет транспортного налога следующим образом:

  • бухгалтер определил период фактического владения автомобилем Chevrolet Cruze – 8 месяцев (март – октябрь 2016). Так как авто было приобретено до 15.03.16, то март включается в налоговый период. Ноябрь 2016 из расчета исключен, так как авто снято с учета до 15.11.16;
  • ставка налога для Chevrolet Cruze (140 л/с) в Калуге определена в размере 25 руб. за каждую лошадиную силу;
  • сумма налога за полный год рассчитана в сумме 3.500 руб. (140 * 25);
  • так как «Скарабей» пользовался автомобилем Chevrolet Cruze 8 месяцев, то налог в бюджет должен быть уплачен в сумме 2.333 руб. (3.500 руб. / 12 мес. * 8 мес.).

Учитываем повышающий коэффициент

В настоящее время многие крупные компании приобретают в собственность автомобили премиум класса, стоимость которых зачастую превышает 3.000.000 руб. Если Ваша фирма владеет авто данной категории, то Вам следует знать, что сумма налога на данное ТС увеличивается пропорционально повышающему коэффициенту.

Для того, чтобы узнать, относится ли транспорт компании к группе авто премиум-класса, ознакомьтесь с соответствующим списком, размещенном на сайте Минэкономразвития. Перечень авто обновляется ежегодно в соответствии с рыночной ситуацией. Рассчитывая налог за 2016, используйте список, опубликованный в 2016 году (обычно реестр выкладывается на сайт в марте каждого года).

Отметим, что повышающий коэффициент устанавливается в едином размере по всем регионам РФ, он не может быть изменен законодательными актами различных субъектов РФ. Показатель коэффициента варьируется в зависимости от стоимости ТС и периода его эксплуатации.

В собственности АО «Президент» (г. Тула) находится авто BMW x5 (306 л/с). Машина используется руководителем «Президента» для посещения представительских встреч, сопровождения партнеров и т.п.

Рассчитывая налог на авто BMW x5, бухгалтер «Президента» использовал ставку, принятую для данного ТС в Тульской области – 150 руб. / л.с. Также при расчете был учтен коэффициент на уровне 1,1, так как авто было выпущено 2 года назад.

Сумма к оплате налога за год была определена так:

306 л/с * 150 руб. * 1,1 = 50.490 руб.

Определяем сумму ежеквартального аванса

Закон обязывает юрлиц-собственников транспорта оплачивать налог авансом. Платежи необходимо вносить ежеквартально. Сроки для внесения предоплаты по налогу устанавливает региональная власть. Как правило, средства должны быть уплачены не позже конца месяца, следующего за отчетным (за 1 квартал – до конца апреля и т.п.). Срок окончательно расчета по налогу един для всех субъектов РФ – до 1 февраля следующего года, аналогично – для подачи декларации по налогу в местную ФНС

Для того, что определить, какую сумму аванса Ваша организация должна перечислить в бюджет, Вам необходимо вычислить размер годового платежа, после чего разделить его на 4 периода (кварталы). Окончательный платеж осуществляется по итогам года по факту подачи декларации исходя из данных, в ней указанных. Для определения размера последнего платежа Вам нужно вычесть из годовой суммы размер перечисленных авансов.

ООО «Сантим» (г. Тверь) имеет в собственности авто Mitsubishi colt (107 л/с).

В январе 2016 бухгалтер ООО «Сантим» рассчитал сумму налога на предстоящий год:

107 (мощность) * 21 (ставка для данной категории авто в г. Тверь) = 2.247 руб.

Читайте также  Образец доверенности на утилизацию автомобиля в ГИБДД

08.04.16, 12.07.16 и 05.10.16 бухгалтером «Сантима» были перечислены суммы авансов – по 562 руб. (2.247 руб. / 4).

18.01.17 бухгалтер «Сантима» подал в ФНС декларацию, в которой была указана сумма налога 2.247 руб. 22.01.17 в бюджет перечислен остаток средств по налогу за авто Mitsubishi colt 561 руб. (2.247 руб. – 562 руб. * 3).

Вопрос – ответ по теме транспортного налога

Вопрос: 14.02.16 АО «Грант» передало авто Сhevrolet lacetti в качестве вклада в уставной капитал ООО «Скорость». Авто не снято с регистрации и согласно документов числиться на АО «Грант». Обязан ли «Грант» оплачивать налог на транспорт после передачи ТС?

Ответ: Так как Сhevrolet lacetti не снято с учета, то собственником авто является «Грант». Следовательно даже после передачи авто в качестве вклада в уставной капитал ООО «Скорость», «Грант» остается плательщиком налога на транспорт за Сhevrolet lacetti.

Вопрос: В сентябре 2016 ООО «Кремний» приобрело авто Lada Vesta для последующей разборки и использования его в качестве запчастей. 12.09.16 Lada Vesta была зарегистрирована в ГИБДД на собственника ООО «Кремний». Обязан ли «Кремний» уплачивать налог на авто?

Ответ: Да, но только на основании того, что Lada Vesta зарегистрирована в ГИБДД на собственника ООО «Кремний». Для того, чтобы избежать налоговых обязательств, «Кремний» должен был не ставить авто на учет. Это право предоставлено тем организациям, которые приобретают ТС не для движения по дорогам общего пользования, а в прочих целях. Если фирма купила машину для разборки на запчасти с целью их дальнейшей реализации, то регистрировать ТС она не обязана, следовательно, платить налог в таком случае не нужно.

Вопрос: АО «Автопарк №12» владеет автомобилями в количестве 17 шт., из них 2 авто находятся на длительном ремонте, 3 – на консервации. Обязан ли «Автопарк №12» оплачивать транспортный налог на машины, не используемые в деятельности?

Ответ: «Автопарку №12» придется заплатить налог за все авто, зарегистрированные на организацию в ГИБДД. Машины на ремонте и консервации не являются исключением. Если они поставлены на учет, они также являются объектом налогообложения.

Как уплачивается транспортный налог организаций в 2021 году

транспортный налог

Транспортный налог в 2021 году платят «официальные» собственники транспортных средств (по факту регистрации ТС на них). По каким правилам платить транспортный налог? Разбираемся вместе.

Кто должен платить транспортный налог

Напомним, что в этой статье мы говорим о налоге, который должны уплачивать юрлица. «Физики», владеющие ТС, рассчитываются по подобному налогу по несколько иным правилам.

Что же касается юрлиц, на которых зарегистрирован какой-либо транспорт, то, отвечая на вопрос в заголовке этого раздела, проще сказать, кто рассматриваемый нами налог не платит.

Напомним, что транспортный налог относится к «местным», то есть, окончательные правила его уплаты устанавливают власти региона. Если они сочли нужным предоставить льготу определенным категориям владельцев ТС или самих ТС, зарегистрированных в регионе, то такие владельцы налог и не платят.

На уровне НК РФ тоже есть подобные льготы, однако большая часть их уже утратила силу. Только до 31 декабря 2021 года действуют преференции для «футболистов» (дочерних организаций UEFA и FIFA, задействованных в организации спортивных мероприятий в РФ).

Прочие преференции касаются отдельных видов ТС, выведенных из-под налогообложения (ст. 358 НК РФ).

Не являются объектом налогообложения транспортным налогом

* Кража и возврат ТС подтверждаются либо владельцем (путем подачи документов от уполномоченного органа), либо сведениями, полученными налоговиками по каналам обмена информацией с уполномоченными органами.

Если ваша компания и зарегистрированные на нее ТС не подходят под вышеперечисленное, то транспортный налог вы платите.

Как платят транспортный налог в 2021 году

Порядок уплаты налога юрлиц на ТС регулируется местными законами.

Если в регионе введена уплата авансов в течение года – нужно платить авансы. Если местное законодательство авансовую уплату не предусмотрело – платит нужно один раз за полный год.

Узнать порядок уплаты налога на ТС в своем регионе (а заодно и местные льготы по налогу) можно на ресурсе ФНС. Нужно выбрать вид налога «Транспортный», налоговый период и субъект РФ.

На всякий случай заметим, что в подавляющем большинстве регионов авансы по ТС установлены и действуют в 2021 году.

Напомним также, что на сайте ФНС можно сформировать и платежное поручение на уплату любого местного налога, с автоматической подстановкой верных реквизитов.

В какие сроки платится налог

Сроки для перечисления авансов и расчета за год с 2021 года установлены единые для всех плательщиков. Регионы более не вправе регулировать сроки уплаты транспортного налога (могут только решать – будет плательщик перечислять авансы поквартально или сразу один платеж за год).

Если налог платится авансами – крайний срок платежа определен НК РФ как последний день месяца, идущего за закончившимся кварталом. Срок, попавший на выходные, сдвигается на первый рабочий день после них. Например, аванс по итогам 2 квартала 2021 года нужно перечислить не позже 2 августа.

Годовой платеж всем плательщикам необходимо произвести не позднее 1 марта следующего года. Например, за 2021-й потребуется рассчитаться до 01.03.2022 включительно.

Куда платится налог

Платится налог на ТС в ИФНС по месту нахождения облагаемого транспорта.

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Как правило, это местонахождение самого юрлица, на которого зарегистрировано ТС, или его обособленного подразделения, если ТС зарегистрировали на такое подразделение.

Нюансы есть для крупного водного транспорта. Для него местом нахождения может быть место нахождения госоргана, который поставил его на учет (пп. 1 п. 5 ст. 83 НК РФ). Маломерных судов это правило не касается. По ним место нахождения определяется также, как и для наземных ТС.

По подобному принципу может определяться и место уплаты налога в РФ для воздушного транспорта, если организация находится не в РФ.

Какие есть способы уплаты налога

Рассчитаться с бюджетом по транспортному налогу можно теми же способами, что и по остальным:

  • Заплатить безналичным переводом со счета по реквизитам той ИФНС, которую определили в предыдущем разделе. КБК при этом един и для ИФНС, и для вида платежа (аванс или годовой расчет) — 182 1 06 04011 02 1000 110;
  • Зачесть имеющуюся переплату. В этом варианте нужно подать в соответствующую ИФНС заявление на зачет.

Отчетность по транспортному налогу

С отчетности за 2020 год обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу организаций отменена.

Если вы применяете льготу, то порядок ее применения по-прежнему заявительный!

Несмотря на отсутствие декларации, направить в ИФНС заявление о льготе все равно нужно.

Форма заявления, порядок его представления и формат утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/[email protected]

Взамен декларации от плательщика, ФНС теперь направляет ему «Сообщение об исчисленной сумме налога». В нем указываются объект (ТС), налоговая база и период, ставка налога и сумма, которая получилась к уплате у инспекции.

Получить такое сообщение плательщик должен не позднее 6 месяцев с окончания срока уплаты налога за предыдущий год.

Если сумма, уплаченная самой организацией, и сумма в сообщении совпали – больше вопросов нет. Если налоговики насчитали больше – налог нужно доплатить. Если меньше – образуется та самая переплата, которую можно зачесть в счет будущих платежей.

Штрафы за неуплату транспортного налога

За неуплату авансовых платежей штрафа не будет. Это следует из п. 3 ст. 58 НК РФ.

Однако ИФНС насчитает пени и может принудительно взыскать недоимку.

Если налог за год не уплачен в срок в нужной сумме из-за ошибки плательщика в расчетах, то штраф составит 20% от суммы недоплаченного налога. Если налоговики решат, что налог занизили не просто ошибочно, а умышленно – штраф составит уже 40% (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

На сумму неуплаченного налога так же начислят пени.

Кроме того, руководителя могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ.

Если налоги, включая транспортный, не уплачены в крупном или особо крупном размере, то руководителю организации (другому ответственному лицу) может грозить уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: