От каких налогов освобождаются инвалиды 2 группы

Льготы по налогам для инвалидов 1 и 2 группы

Своевременное обращение в государственные органы для получения льгот способно несколько облегчить финансовое бремя людей с инвалидностью. Например, для инвалидов в РФ предусмотрены налоговые льготы. Стоит знать все нюансы, связанные с их перечнем, процедурой оформления и условиями, соблюдение которых дает дополнительные социальные гарантии.

Основания для получения статуса «инвалид» регламентируются статьей 1 закона № 181- ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ».

От каких налогов освобождаются инвалиды?

Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:

  • НДФЛ;
  • на имущество;
  • на транспорт;
  • на землю.

Получение инвалидами налоговых льгот определяется федеральным законодательством. Налоговым кодексом регламентируются основания для предоставления соответствующих льгот (ст. 17), регулируется их использование на федеральном, региональном, местном уровнях (ст. 56). Представительным органам муниципалитетов и субъектам РФ (ст. 387) дается возможность самостоятельно решать вопрос о предоставлении льгот.

Совет

В зависимости от объема местного бюджета в одних регионах льготы могут носить расширенный характер, в других – ограниченный. Точную информацию по каждой территории можно узнать на государственном портале https://www.nalog.ru.

Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц» определяет нюансы назначения льготы на имущество.

НДФЛ для инвалидов

Инвалидам, имеющим доходы, Налоговый кодекс РФ дает возможность воспользоваться льготами по налогообложению (доходы освобождаются от НДФЛ (ст. 217) либо предоставляются стандартные налоговые вычеты (ст. 218) — за каждый месяц, включенный в период налоговых расчетов, в объеме 500 рублей (ст. 210, 224 НК)).

Не облагаются налогом государственные пособия, компенсации, пенсии, выплаты, полагающиеся инвалидам.

Согласно статье 217 НК, для инвалидов 1 и 2 групп не подлежит обложению НДФЛ уплаченная стоимость:

  • путевок в учреждения санаторного, курортного и оздоровительного типа, находящиеся на территории России (исключение составляют туристические путевки);
  • медицинской помощи, оплаченной обществом инвалидов;
  • технических средств, которые необходимы для профилактических и реабилитационных целей (в эту стоимость могут входить расходы, необходимые для приобретения и содержания собаки-поводыря);
  • материальной помощи, которая оказана работодателем работнику (в том числе бывшему), ушедшему на заслуженный отдых по инвалидности/возрасту, или обществом инвалидов;
  • назначенных лечащим врачом медикаментов, которые работодатель приобрел для инвалида по назначению лечащего врача (покупку требуется подтвердить документально).

При этом объем материальной помощи и стоимость лекарственных средств не должны превышать 4 тыс. рублей.

Освобождение от имущественного налога

Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.

Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:

  • хозяйственное строение, помещение, сооружение;
  • жилой дом;
  • квартиру / комнату;
  • гараж / место для машины.

Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

Льготы по земельному налогу

Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

  • земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
  • размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
  • налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.

Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.

Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Совет

Информацию о выбранном объекте для предоставления льготы по имущественному или земельному налогу необходимо предоставить налоговым органам не позднее 1 ноября года, входящего в налоговый период. После этой даты изменить объект, подлежащий льготному налогообложению, нельзя. Если налогоплательщик не предоставит информацию о сделанном выборе, льготу начислят в отношении того объекта, который имеет наибольшую исчисленную сумму налога.

Льготы по транспортному налогу

Право на льготы по уплате транспортного налога имеют граждане, категории которых определены региональным законодательством (НК, ст. 356). На всей территории РФ от уплаты освобожден принадлежащий инвалидам транспорт (легковой, мощность – не больше 100 л. с.), оснащенный специализированными конструкциями и приспособлениями, без которых управление автомобилем невозможно. Такие ТС приобретаются в результате обращения в органы соцзащиты.

Если автомобиль приобретен инвалидом самостоятельно, можно рассчитывать на снижение транспортного налога только в том случае, если льгота предусмотрена на региональном уровне, так как этот вид сборов входит в перечень региональных. Размер и условия получения послаблений по транспортному налогообложению в разных регионах сильно отличаются. В связи с этим за актуальной информацией по данному вопросу следует обращаться в территориальные подразделения ФНС.

Полностью или частично инвалиды освобождены от транспортного сбора в отношении одного из имеющихся в собственности автомобилей в целом ряде регионов.

Стопроцентное освобождение от налога получили инвалиды на автомобили, мощность которых не превышает определенного количества лошадиных сил:

  • 100 л. с. — в Астраханской, Белгородской, Волгоградской, Московской, Ростовской, Самарской, Иркутской областях;
  • 120 л. с. – в Воронеже;
  • 150 л. с. – в Санкт-Петербурге, Саратове, Свердловской и Челябинской областях, Дагестане, Башкортостане;
  • 200 л. с. – в Москве.

Не ограничена мощность автомобиля при полном освобождении от уплаты налога в Адыгее, Ставропольском крае, Липецке.

75%-я льгота предоставлена во Владимире на ТС с мощностью двигателя до 150 л.с.

Льгота по транспортному налогообложению назначается, если владелец автомобиля обратился в ФНС с соответствующим заявлением, указал марку и госномер машины, предоставил необходимые документы. Без личного обращения гражданам, имеющим право на льготу, она не предоставляется.

Как оформить налоговые льготы?

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих способов:

  • в личном кабинете на портале налоговой службы;
  • отправив письмо с описью по почте;
  • лично в налоговом органе по месту проживания;
  • через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Начисление налоговых льгот производится, если предоставлены следующие документы:

  • заявление;
  • оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
  • трудовая книжка (если она имеется);
  • справка о составе семьи.

Важно!

Перечень документов в разных регионах может отличаться. При обращении в налоговый орган следует заранее уточнить список официальных бумаг, которые нужно предоставить для начисления льготы.

Форму и порядок составления заявления, а также формат его направления в налоговый орган утверждает орган исполнительной власти федерального уровня. В январе 2020 года введен в действие электронный формат заявления по образцу, разработанному ФНС. Для оформления льготы налогоплательщику требуется только предоставить соответствующее заявление. Всю информацию о необходимых документах ФНС запросит самостоятельно в других ведомствах. Только в случае невозможности получения необходимой информации из других источников налоговая служба может запросить у налогоплательщика необходимые документы.

Налоговые льготы инвалиду

Из этой статьи вы узнаете, кто из инвалидов имеет определенные льготы на уплату налогов, в каком размере они предоставляются и какими документами подтвердить право на льготу. Налоговые льготы для инвалидов чаще всего полагаются либо в виде освобождения от уплаты налогов (полностью или частично) или за счет применения налоговых вычетов.

Какие налоговые вычеты положены инвалиду?

Если вы — инвалид, у вас есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и вы несли определенные виды расходов, то вы можете получить любой налоговый вычет, предусмотренный НК РФ. Иногда налоговый вычет называют льготой по НДФЛ.

В качестве дохода, часть из которого вы должны заплатить в виде НДФЛ в бюджет, может выступать как зарплата, так и доходы от продажи имущества или от его аренды, подаренное имущество от третьих лиц (не близких родственников и не членов семьи), полученные доходы из-за рубежа, доходы по ГПХ на оказание различных услуг и другие виды дохода.

Инвестиционный вычет по взносам на ИИС за 2021 год будет рассчитываться с еще меньшего перечня доходов — по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание различных услуг и от сдачи имущества в аренду и некоторых других.

При получении вычетов за прошлые годы вы имеете право включить в расчет любые доходы, облагаемые по ставке 13%, кроме дивидендов.

Стандартная налоговая льгота по НДФЛ для инвалидов полагается ежемесячно в следующем размере:

  • 500 руб. — если он инвалид с детства, а также 1 и 2 групп инвалидности;
  • 3000 руб. — если человек стал инвалидом в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС (как принимавший участие в ликвидации, так и просто пострадавший от лучевой болезни).

Стандартной “льготы” инвалидам 3 группы нет.

Читайте также  Как оплатить эвакуацию автомобиля

Налоговая льгота на детей-инвалидов состоит из:

  • основного налогового вычета по очередности детей — 1400 руб. (на первого и второго ребенка) или 3000 руб (на третьего и каждого последующего);
  • повышенного размера налоговой льготы — 12 000 руб. для самого родителя ребенка (его усыновителя) или 6 000 руб. для его опекуна или попечителя.

От уплаты каких налогов освобождаются инвалиды?

Льготы по налогам для определенной категории граждан прописаны в НК РФ. Так, например, налоговые льготы по имуществу предоставляются инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, детям-инвалидам. Указанные категории не платят налог на имущество с одного объекта по каждому виду такого имущества. Например, по одной квартире или комнате, по одному жилому дому, по одному гаражу и т.д.(если у человека их несколько).

Какие еще налоги не платят инвалиды?

Так в отношении транспортного налога освобождены от уплаты налога те граждане, которые используют личные автомобили, специально оборудованные для управления лицами с ограниченными возможностями, или автомобили, мощностью до 100 лошадиных сил, приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

По земельному налогу у отдельной категории граждан есть следующие “бонусы”. Если у гражданина со статусом “инвалид” есть земельный участок площадью менее 6 соток, то налог он не будет платить, а если больше 6 соток — то налог будет рассчитываться с разницы между фактической площадью участка и необлагаемой размером в 6 соток.

Обратите внимание, что большинство льгот для инвалидов нужно подтверждать документально. Для этого вам нужно обратиться в ИФНС по месту своей постоянной регистрации и предъявить документ, подтверждающий право на льготу.

Также налоговые льготы для инвалидов могут устанавливаться законами субъектов РФ. Поэтому, уточнять какие именно льготы есть у вас в регионе и имеете ли вы право на них, лучше уточнять в индивидуальном порядке в территориальном отделении соцзащиты.

Надеемся, что наша статья была вам полезна и теперь вы знаете, какие налоговые льготы полагаются инвалидам.

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы: в рублях в 2021 году

Российским законодательством предусмотрены налоговые льготы и иные формы государственной поддержки для инвалидов 2 группы. Все льготы, принятые на законодательном уровне в прошлом году, продолжают свое действие в 2021 году.

Благодаря установленному законодательством освобождению от налоговых выплат, граждане, причисленные к инвалидам 2 группы, имеют возможность значительно улучшить качество своей жизни. Главное владеть этой информацией в достаточном объеме, что бы получать положенное по закону, а также сокращать свои расходы и улучшать качество своей жизни. Основной выплатой считается пенсия, размер которой будет зависеть от стажа работы и региона проживания. В случае отсутствия возможности для трудоустройства неработающие инвалиды могут рассчитывать на социальную пенсию, при наличии стажа работы – трудовое пенсионное пособие.

Кто может рассчитывать на льготы для инвалидов?

Для подтверждения прав на льготное обслуживание и получение дополнительного государственного обеспечения, необходимо оформить удостоверение инвалида 2 группы.

Оформляется оно в органах социальной защиты на основании заключения медико-социальной экспертизы, для этого необходимо предоставить следующий перечень документов:

    Справка об инвалидность по результатам МСЭ,
  • Документ, удостоверяющий личность, копию всех заполненных страниц,
  • Медицинская страховка,
  • Копию трудовой книжки (при необходимости),
  • Индивидуальную программу реабилитации,
  • Пенсионные и иные документы (при необходимости).

Право на льготы сохраняется до следующего медицинского осмотра.

Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 2 группы в 2021 году?

Перечень льгот для инвалидов второй группы в 2021 году сохранился в полном объеме по сравнению с прошлым годом. По-прежнему лица, относящиеся к данной категории нетрудоспособности, имеют льготы

  • По имущественному налогу. Собственники-инвалиды 2 группы полностью освобождаются от уплаты этого вида налога на квартиру, гараж, дачный участок либо долю в квартире или другой жилой недвижимости,
  • По земельному налогу. Ставка уплаты налога на землю определяется местными органами самоуправления на основании кадастровой стоимости земли. Законодательно за инвалидами второй групп закреплено право на уменьшение кадастровой стоимости земельного участка на 10 000 рублей. В разных регионах России эта цифра может значительно отличаться, так в Москве и Московской области эта сумма равна 1 000 000 рублей.

ВАЖНО правило касается тех инвалидов, которые получили инвалидность 2 группы до 2004 года.

  • По транспортному налогу. Инвалиды второй группы освобождаются от уплаты транспортного налога, в случае приобретения и использования автомобилей, оборудованных для людей с ограниченными возможностями. Также освобождаются от уплаты налога собственники автомобиля с двигателем, мощность которого не превышает 100 лошадиных сил, если он приобретен в законодательно установленном порядке через органы социальной защиты. Владельцы-пенсионеры и инвалиды машин с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил могут рассчитывать на снижение ставки налога, в отдельных регионах для них и вовсе предусмотрено освобождение от уплаты налога.

Инвалидов 2 группы могут воспользоваться скидками на приобретение полисов ОСАГО до 50% от стоимости.

ВАЖНО правило распространяется только на автомобили, которые специально оборудованы для инвалидов.

При этом управление автомобилем допускается как самим инвалидом, так и его законным представителем.

ВАЖНО Граждане имеют возможность произвести перерасчет уже уплаченных налогов за последние три года, если они не пользовались своими правами на налоговые льготы.

2 группа инвалидности

Сохраняются возможности получить налоговые вычеты и получить освобождение от уплаты определенных категорий государственных пошлин.

Государственная поддержка граждан со второй группой инвалидности в 2021 году включает

  • Оплачиваемую поездку к месту лечения на одного человека, а также само оздоровление и лечение санатории. Бесплатно такие путевки получают безработные граждане, за полцены – трудоустроенные, те, кто получил увечья на работе восстанавливают здоровье за счет работодателя.
  • Права приобретения лекарственных средств (выписанных по назначению лечащего врача либо по заключению медико-социальной экспертизы) за счет средств бюджета для неработающих инвалидов и право на получение 50% скидки для работающих граждан,
  • Бесплатное протезирование конечностей и покупку специальной ортопедической обуви,
  • Бесплатный проезд в городском общественном транспорте, кроме маршрутных и других видов такси,
  • Льготы при оплате коммунальных услуг до 50%,
  • Протезирование зубов за счет бюджета государства,
  • При успешной сдаче экзаменов поступление в образовательные заведения вне конкурса, а также повышенная стипендия для студентов- очников,
  • Право на сокращенную рабочую неделю в 35 часов, увеличенный отпуск за собственный счет до 60 дней, ежегодный оплачиваемый отпуск – 30 календарных дней,
  • Ежемесячная доплата к пенсии в размере 4959.85 рублей, дополнительные суммы доплаты при наличии детей на иждивении (1 ребенок – 5844 рубля, 2 – 7305 рублей, 3 – 8767 рублей),
  • Ежемесячная доплата порядка 2124 рублей.

Суммы налоговых вычетов для инвалидов второй группы

    Бывшие военные, получившие инвалидность второй группы при защите родины, имеют дополнительный ежемесячный налоговый вычет в размере 3000 рублей,
  • Инвалиды второй группы могут рассчитывать на ежемесячный налоговый вычет в 500 рублей. Это относится и к родителям и опекунам детей, имеющих инвалидность второй группы.

Для использования налоговых вычетов необходимо подготовить заявление на имя работодателя. Образец заявления можно скачать здесь.

Освобождение от уплаты государственных пошлин

В некоторых ситуация инвалиды второй групп полностью или частично освобождаются от оплаты госпошлин:

  • Полностью освобождаются от оплаты государственных пошлин при ведении судебных дел,
  • Госпошлина за оплату услуг нотариуса составляет 50%.

ВАЖНО Большинство выше перечисленных льгот имеют заявительный характер, что означает необходимость подать документы, подтверждающие основания возникновения прав на льготы, и заявление в отделение налоговой инспекции по месту прописки.

Как получить льготы на коммунальные услуги?

получение льгот на коммунальные услуги

Для оформления скидки на услуги ЖКХ необходимо предоставить в пенсионный фонд следующие документы:

  • Документ, удостоверяющий личность,
  • Квитанции об уплате коммунальных платежей,
  • Справку МСЭ о присвоении второй группы инвалидности,
  • Выписку с домовой книги или паспортного стола обо всех прописанных на жилой площади.

Как поступить в высшее или средне – специальное учебное заведение на льготных условиях?

Инвалиду второй группы возможно поступить в государственный вуз либо другое государственное образовательное учреждение при соответствия рекомендаций медико-социальной экспертизы профилю учебного заведения и специальности, а также успешной сдаче экзаменов.

ВАЖНО стипендия инвалидам второй группы выплачивается вне зависимости от его успеваемости.

Закон о монетизации

Новый закон предполагает замену части скидок и преференций инвалида на денежные эквиваленты. Таким образом, в денежную сумму можно перевести оплату лекарственных средств, проезд в городском транспорте, оплату коммунальных услуг, санаторно-курортное лечение. Для замены льгот на денежный эквивалент следует обратиться в пенсионный фонд с соответствующим заявлением. За гражданином остается право отменить свое решение на основании последующего заявления.

В отношении коммунальных платежей действует схема возврата 50% оплаченных денежных средств на счет или банковскую карту плательщика.

Помимо государственных законопроектов могут быть приняты и региональные законы, которые обеспечивают дополнительные меры для улучшения качества жизни людей с инвалидностью. Актуальную информацию по региону можно узнать в органах социальной защиты по месту проживания, а также в отделениях пенсионного фонда.

Пользуясь всеми предложенными государством льготами и дотациями возможно улучшить условия жизни. Важно отслеживать все изменения к законам, законопроекты на местном и государственном уровне, которые предполагают новые возможности для инвалидов.

Сотрудник‑инвалид в организации: прием на работу, льготы работодателям, начисление зарплаты, налоги и взносы

Сотрудник‑инвалид в организации: прием на работу, льготы работодателям, начисление зарплаты, налоги и взносы

При участии Юлия Бусыгина

Появление в штате сотрудника, имеющего инвалидность, вызывает вопросы даже у опытных кадровиков и бухгалтеров. Как правильно заключить с ним трудовой договор? Какие льготы предоставить? Как начислять зарплату, платить налоги и страховые взносы? Какие дополнительные права и обязанности появляются у работодателя? Ответы на все эти вопросы — в нашей статье.

Читайте также  Что такое диагностическая карта автомобиля

Кто признается инвалидом

Определение термина «инвалид» дано в статье 1 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее — Закон № 181-ФЗ). Человек считается инвалидом, если он имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость социальной защиты. Признать гражданина инвалидом может бюро медико-социальной экспертизы.

В зависимости от степени выраженности стойких расстройств функций организма устанавливается I, II или III группа инвалидности, а если человек не достиг 18 лет — категория «ребенок-инвалид» (п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства от 20.02.06 № 95). Отличается и срок, на который в общем случае «дается» инвалидность. Так, I группа устанавливается на два года, а II и III — на один год (п. 9 Правил).

ВНИМАНИЕ

Срок инвалидности истекает 1-го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено переосвидетельствование, то есть проведение очередной медико-социальной экспертизы (п. 12 Правил).

Льготы работодателям при трудоустройстве инвалидов

Для работодателей, у которых трудятся лица с ограниченными возможностями, предусмотрены некоторые льготы по налогам и страховым взносам. Также им могут выдаваться субсидии.

Налогообложение

Если работодателем является организация — плательщик налога на прибыль, то при соблюдении определенных условий она может уменьшить доходы на расходы, потраченные на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Речь идет о затратах, связанных с обеспечением социальной защиты инвалидов (см. справку). Учесть расходы можно при соблюдении двух условий: инвалиды составляют не менее 50% среднесписочной численности, а на оплату их труда приходится не менее 25% от общего объема выплат работникам.

СПРАВКА

Согласно статье 264 НК РФ, целями социальной защиты инвалидов признаются:

  • улучшение условий и охраны труда инвалидов;
  • создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (закупка и монтаж оборудования, в том числе организация рабочих мест для надомников);
  • обучение и трудоустройство инвалидов;
  • изготовление и ремонт протезных изделий;
  • приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (в том числе приобретение собак-проводников);
  • санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов;
  • защита прав и законных интересов инвалидов;
  • проведение мероприятий по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные);
  • обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов);
  • приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов;
  • приобретение и распространение среди инвалидов видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом;
  • осуществление взносов общественным организациям инвалидов на их содержание.

Пройти обучение и получить удостоверение специалиста по охране труда Подать заявку

Каких-либо льгот по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам для организаций, имеющих в своем составе работников-инвалидов, на федеральном уровне не предусмотрено. Также наличие в штате людей с ограниченными возможностями не дает преференций при уплате налогов в рамках специальных режимов — УСН, ЕСХН и ПСН.

ВНИМАНИЕ

Лица, являющиеся инвалидами с детства, а равно инвалиды I и II групп имеют право на стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 руб. ежемесячно (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Социальное страхование

С выплат работникам, имеющим любую группу инвалидности, взносы в ФСС на «травматизм» начисляются в размере 60% страхового тарифа, установленного для организации (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ и ст. 1 Федерального закона от 22.12.20 № 434-ФЗ). Льгот по остальным страховым взносам для организаций, использующих труд инвалидов, не предусмотрено.

Еще одна особенность связана с выплатой инвалидам пособия по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом). Таким лицам больничные перечисляются не более 4-х месяцев подряд или не более 5-ти месяцев в календарном году (п. 3 ст. 6 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Это означает, что по одному заболеванию или по одной травме (вне зависимости от количества оформленных в этом случае бюллетеней) пособие выплачивается не более чем за 4 месяца (отсчет ведется со дня выдачи первого больничного). По всем таким случаям, произошедшим в течение календарного года, пособие начисляется не более чем за 5 месяцев.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ в 2021 году Рассчитать бесплатно

ВАЖНО

Исходя из конструкции указанной нормы (использование союза «или»), данные лимиты являются взаимоисключающими. Соответственно, если сотруднику-инвалиду пособие выплачено с учетом лимита в 4 месяца подряд, то второй лимит (5 месяцев за календарный год) значения не имеет. Права на получение пособия за «оставшийся» месяц у сотрудника нет.

С 2022 года пункт 3 статьи 6 закона № 255-ФЗ будет действовать в новой редакции: положение о выплате больничных не более 4-х месяцев подряд исключается. Как и сейчас, пособие (за исключением выплаты за первых 3 дня болезни) будет назначать и перечислять ФСС. Необходимые для этого сведения должен передать работодатель (см. «Как ФСС будет выплачивать больничные и декретные с 2022 года и как действовать работодателям»).

Сформировать и сдать в ФСС документы для выплат пособий напрямую Сдать бесплатно

Субсидии для работодателей

На федеральном уровне каких-либо специальных субсидий организациям, использующим труд инвалидов, не предусмотрено. Однако такие меры поддержки могут включаться в региональные или местные программы. В частности, в рамках региональных госпрограмм субсидии часто выдаются на обустройство рабочих мест для незанятых инвалидов.

Квота для приема на работу

Квотирование — это резервирование определенного числа рабочих мест для трудоустройства определенных категорий лиц. Как указал Верховный суд в определении от 11.05.11 № 92-Г11-1, квота — это минимальное количество рабочих мест для граждан, особо нуждающихся в социальной защите и испытывающих трудности в поиске работы, которых работодатель обязан трудоустроить. Основанием квотирования рабочих мест для инвалидов является статья 21 Закона № 181-ФЗ.

Данной статьей введены следующие нормы квотирования:

  • в организации с числом работников больше 100 человек — от 2% до 4% среднесписочной численности;
  • в организации с числом работников от 35 до 100 человек — не выше 3% среднесписочной численности.

ВАЖНО

При расчете квоты в среднесписочную численность не включаются работники, условия труда которых отнесены к вредным и (или) опасным (ч. 2 ст. 21 Закона № 181-ФЗ).

Для компаний с меньшей численностью персонала и предпринимателей обязательное квотирование не устанавливается.
Конкретный размер квоты определяют власти субъекта РФ. В связи с этим если головной офис организации и ее филиал (представительство) находятся в разных местностях, квоты для организации и для обособленного подразделения рассчитываются отдельно (определение ВАС РФ от 03.09.12 № ВАС-11395/12 по делу № А32-13713/11).

Также важно учесть, что в квоту включаются рабочие места, на которых уже трудятся инвалиды (определение ВС РФ от 11.05.11 № 92-Г11-1). Другими словами, число рабочих мест, которое должно быть зарезервировано в пределах нормы квотирования, уменьшается на число рабочих мест, которые уже заняты инвалидами.

Требования к условиям труда для инвалидов

Такие требования прописаны в статье 23 Закона № 181-ФЗ. В частности, установлено, что работодатель обязан создать для каждого инвалида те условия труда, которые предусмотрены его индивидуальной программой реабилитации или абилитации. При этом для инвалидов I и II групп в любом случае вводится сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда. Продолжительность ежедневной работы (смены) определяется в соответствии с медицинским заключением работника-инвалида (абз. 4 ч. 1 ст. 94 ТК РФ).

ВАЖНО

Привлечение инвалидов к сверхурочным работам, работе в выходные дни и ночное время допускается только с их согласия и при условии, если такие работы не запрещены им по состоянию здоровья (ст. 96, 99 и 113 ТК РФ).

Также нужно помнить, что инвалид имеет право на удлиненный ежегодный отпуск — его продолжительность не может быть меньше 30 календарных дней (п. 5 ст. 23 закона № 181-ФЗ). Помимо этого, работодатель обязан по заявлению инвалида предоставить ему в любое время отпуск без сохранения зарплаты. Общая продолжительность такого отдыха — до 60 календарных дней в рабочем году (ч. 2 ст. 128 ТК РФ, письмо Минтруда от 06.10.16 № 14-2/ООГ-8948).

Прием на работу инвалида

Для оформления на работу инвалид должен принести те же самые документы, что и другие соискатели. Медицинские документы, подтверждающие статус инвалида, он предъявляет только по собственному желанию. Работодатель не вправе их требовать даже если инвалидность соискателя очевидна (ст. 65 ТК РФ).

Это правило не действует, если инвалид трудоустраивается в счет квоты на специальное рабочее место (ст. 24 Закона № 181-ФЗ). В этом случае у соискателя нужно запросить документы, подтверждающие инвалидность. Также работодатель вправе знать, какие требования предъявляются к рабочему месту, где может трудиться этот человек (обычно они указаны в программе реалибилитации или абилитации, либо в медзаключении).

Сам трудовой договор с таким сотрудником заключается в обычном порядке (см. «Трудовой договор с работником: образец 2020 года, скачать бланк»). Инвалидность не является поводом для оформления срочного трудового договора. Исключение составляет ситуация, когда временный характер работы рекомендован медицинским заключением (ч. 2 ст. 58, ч. 2 ст. 59 ТК РФ). При составлении текста договора с работником-инвалидом нужно, помимо прочего, отразить условия его работы, а также сведения о режиме рабочего времени и времени отдыха, которые у инвалида, как отмечалось выше, отличаются от общепринятых (ст. 57 ТК РФ).

Начисление зарплаты инвалидам

Несмотря на то, что продолжительность рабочего времени для инвалидов I или II группы не должна превышать 35 часов в неделю, заработная плата им выплачивается в полном размере, а не пропорционально отработанному времени.

Читайте также  Где написан номер

Оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни осуществляется работникам-инвалидам в общем порядке, установленном статьей 149 ТК РФ.

Ответственность работодателя

За нарушение трудовых прав инвалидов (в т.ч. невыплату зарплаты, непредоставление отпусков, незаконное привлечение к сверхурочной или ночной работе, а равно за невыполнение положений медзаключения об условиях труда и требованиях к рабочему месту) работодатель несет такую же ответственность, как и в отношении прочих сотрудников. Напомним, что это может быть административная ответственность (ст. 5.27 и 5.27.1 КоАП РФ) или материальная (ст. 236 ТК РФ).

Отдельные штрафы установлены за неисполнение обязанности по созданию или выделению рабочих мест для инвалидов в соответствии с установленной квотой, а также за отказ в трудоустройстве таких лиц в пределах квоты. Штраф для должностных лиц компании составит от 5 000 до 10 000 руб. (ст. 5.42 КоАП РФ). Нарушением будет несоздание специальных рабочих мест для инвалидов в пределах квоты или невыделение таких мест из уже имеющих (т.е. отсутствие соответствующих документов о квотировании — см. постановление ВС РФ от 08.04.14 № 32-АД14-2). Также штраф выпишут за необоснованный отказ в приеме на работу на эти места. Если отказ связан с деловыми качествами соискателя или медицинскими показаниями, то состава правонарушения не будет (ст. 64 ТК РФ; п. 16 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, утв. Президиумом ВС РФ 17.06.20). Кроме того, ответственность за нарушения в данной сфере может устанавливаться региональным законодательством.

Льготы для инвалидов второй группы в 2021 году, последние изменения

Льготы для инвалидов второй группы в 2021 году, последние изменения

Всем инвалидам, включая льготников 2 группы, государство предоставляет пенсии и перечень преференций. О том, что положено обладателям данной категории в текущем году, расскажем далее.

Кто относится к инвалидам второй группы?

В ходе медико-социальной экспертизы (МСЭ) поводом для установления особого статуса является наличие нарушений жизнедеятельности организма средней тяжести. То есть утрата трудоспособности составляет 60-80%. В частности, члены комиссии должны зафиксировать одно или несколько следующих нарушений:

— выраженные проблемы с речью;

— сниженный психический баланс;

— болезни сердечно-сосудистой системы (степень среднетяжёлая);

— спад слуховой, зрительной, тактильной чувствительности;

Кроме основного диагноза обращают внимание на проявление ограничений, спровоцированных болезнью, травмой и тд.

Льготы, положенные инвалидам 2 группы в 2021 году

По закону оказывать помощь льготникам рассматриваемой категории (и не только) могут меценаты, благотворительные организации и, конечно, государство. На федеральном и региональном уровнях внедряются меры поддержки, облегчающие жизнь инвалидов.

Социальные преференции

В качестве льготной помощи данного вида реализуют:

— соцпенсию по инвалидности;

— не финансовые меры.

Отметим, что пенсионные начисления индексируется с учётом инфляции каждый год. А гражданам с накоплениями в ПФР выплачивают страховую пенсию.

Что касается не материальной части, государство предоставляет:

1. Возможность безвозмездного проезда на муниципальном городском транспорте (на такси преференция не распространяется, хотя скидки по инициативе самой службы не исключаются).

2. Поездка за госсчёт на ЖД транспорте раз в год к месту лечения и в обратную сторону.

3. Билеты на самолёт, поезд по сниженной стоимости.

4. Внеконкурсное зачисление в университет при условии успешной сдачи вступительных экзаменов.

Кроме перечисленных преимуществ федерального масштаба, в регионах могут внедряться дополнительные послабления, которые будут утеряны при переезде.

Налоговые льготы

Обладатели 2 группы пользуются особыми правами в сфере налогообложения. В большинстве случаев для них налоговый платёж является частичным или вообще отменяется.

На величину скидки влияет вид налога:

  1. Если инвалид является собственником сразу нескольких участков или объектов недвижимости, то от уплаты налоговых платежей освобождается по одной единице из каждой категории.
  2. Инвалид является владельцем доли от земельного надела или жилья – он не платит налог соответственно своей доле, все остальные владельцы жилья оплачивают свою часть в полном размере.

Благодаря данным преимуществам стремятся уменьшить расходы граждан, считающихся нетрудоспособными.

Если говорить о пошлинах, не взимающихся с инвалидов, они таковы:

— за утерю паспорта;

— за услуги нотариуса;

— при обращении в суд;

— при расторжении, регистрации брака.

Привилегии в медицинской части

Так как 2 группа назначается при достаточно серьёзных проблемах со здоровьем, очевидна нуждаемость таких инвалидов в помощи врачей. Поэтому в данной сфере тоже ест льготы:

— бесплатные лекарства из установленного перечня, положенные по рецепту (входит в НСУ);

— выдача ТСР бесплатно или на особых условиях (тростей, ортопедической обуви и тд);

— реабилитация и профилактика в санатории (тоже есть в соцпакете);

— протезирование зубов на безвозмездной основе.

Важно! Для использования большей части льгот медицинского плана требуется наличие соответствующей рекомендации в ИПР.

Жилищные льготы и дотации

Согласно федеральным нормативным актам льготникам 2 группы гарантированы следующие преференции:

  1. Те льготники, кто встал в очередь до 2002 года, получат в собственность квартиру.
  2. Каждый инвалид, который подал заявку на улучшение жилищных условий после 2005 года, может получить объект недвижимости из государственного фонда по договору найма.

Размер жилплощади зависит от количества членов семьи. На каждого человека полагается 18 кв. метров жилой площади.

1. Предоставление жилья. Если постановка на очередь состоялась до 2002 года, у инвалида есть возможность получить жильё в собственность. Если запрос на улучшение условий проживания поступил после 2005 года, жильё из госфонда выделяется по договору найма. По нормам на одного человека положено 18 кв.м.

2. Субсидии на оплату ЖКХ. Данный вид поддержки применяется в случае, если на услуги уходит более 22% от пенсии инвалида. Субсидия оформляется раз в полгода.

3. Компенсация трат на услуги ЖКХ. На практике после самостоятельной оплаты счетов можно вернуть половину суммы.

4. 50% скидка на услуги ЖКХ. Это касается ситуаций, когда для обогрева жилья необходимы печь или электроприборы. В таких случаях есть возможность возместить половину расходов.

Помощь инвалидам второй группы, имеющим детей

Если у льготника есть несовершеннолетний ребёнок (или несколько), государство оказывает дополнительную помощь.

1. Дети-инвалиды могут несколько раз в день обедать в школьной столовой.

2. Компенсация 50-процентов с оплаты услуг ЖКХ

3. Если жилье обогревается с помощью электроприборов или печки, то возможно возмещение половины расходов.

Помимо всего прочего льготник 2 группы имеет право на специальные доплаты (только для получателей страховой пенсии):

Количество несовершеннолетних детей Сумма добавки
1 8 059,31
2 10 074,14
3 12 088,97

Следует знать, что в некоторых случаях выплаты продлеваются, если ставший совершеннолетним иждивенец обучается в ВУЗе.

Важно! Одному льготнику начисляется доплата не более чем на 3 детей.

Предоставление льгот в особенных случаях

Если обладатель инвалидности желает и в состоянии по медпоказаниям работать, для него тоже предусмотрены льготные условия.

Работающим инвалидам

Так как право на труд есть у инвалидов всех групп, а не только при 3 категории, вопрос принятия на работу льготника с 2 группой должен рассматриваться работодателем. Если он готов принять на работу сотрудника с особенностями, следует учитывать некоторые условия. Например, инвалид может:

— работать до 35 часов в неделю;

— брать оплачиваемый отпуск на 30 дней и до 60 дней за свой счёт;

— не выполнять обязанности сверхурочно, в выходные дни (если он не выразил своё согласие в письменной форме).

Рабочее место при необходимости оснащается всем необходимым или переоборудуется под возможности работника 2 группы. Государство выделяет деньги на это, а также стимулирует нанимателей к созданию вакантных мест для инвалидов.

Индивидуальным предпринимателям с ОВЗ

Для льготника, желающего открыть ИП, действуют различные налоговые системы, так что можно выбрать наиболее подходящую:

— общая система налогообложения;

— упрощенное налогообложение (УСН);

— патент (ПСН) — здесь возможна скидка 30%.

Плюс, инвалидам-предпринимателям предоставляются такие преимущества, как:

— удобный контроль финансов;

— быстрота получения прибыли в увеличенном размере;

— разрешение на любой вид коммерческой деятельности по низкой стоимости.

Важно! Предприниматели с 2 группой должны осуществлять налоговые платежи на прибыль в размере 1-5%. При этом они освобождены от отчислений в госфонды (медицинские, страховые и тд).

Льготы и выплаты опекунам

Если за инвалидом 2 группы нужен постоянный уход и поэтому ухаживающий не может полноценно работать, кроме статуса опекуна ему предоставляются некоторые льготы:

— укороченный рабочий день;

— отпуск дольше на 4 дня и дополнительно 14 неоплачиваемых дней в год;

— возможность не работать в праздники, выходные, в ночные смены или сверхурочно;

— выход на пенсию на 5 лет раньше.

В случае, когда работу приходится оставить, период опекунства будет считаться как трудовой стаж. Но опекуну льготника 2 группы выплаты не положены.

Последние изменения в порядке предоставления льгот в 2021 году

Льготы для инвалидов 2 группы в 2021 году серьёзно не изменятся. Правки были внесены в законы, касающиеся правил установления особого статуса и периода актуальности справки. В частности, теперь подделать документы и воспользоваться преимуществами инвалидов будет сложнее.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: